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ipo|IPO检查发现硬伤被否，二次申报回复现场检查整改情况( 五 )


具体收入确认证据包括合同、产值（工程量）确认单、处置证明等 。
（2）公司技术咨询服务收入的具体确认方法如下：
按照已经发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度 ， 按照合同收入乘以完工进度的金额减去以前期间已确认的收入确认为当期收入 。
在发生项目成本的各月末确认完工进度并确认当月收入 。
具体收入确认证据包括合同、预计总成本明细表、完工百分比计算表等 。
（3）公司存在部分销售商品收入 ， 公司在货物送达客户并由客户签收时确认收入 。 具体收入确认证据为客户签收单 。
4、本公司收入的具体确认原则（自2020年1月1日起适用）

本公司在履行了合同中的履约义务 ， 即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入 。 取得相关商品或服务的控制权 ， 是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益 。
（1）环境修复整体解决方案
本公司与客户之间的环境修复整体解决方案通常包含环境修复履约义务 ， 本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务 ， 按照履约进度确认收入 ， 履约进度不能合理确定的除外 。 本公司按照产出法确定提供服务的履约进度 ， 即已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定履约进度 。
对于原位处置项目 ， 本公司按照监理或业主方确认的产值（或完成的工作量乘以合同单价）确认当期收入；
对于采用异位终端处置工艺的项目 ， 工作流程包括清挖、外运、终端处置及回填（如需）；若已完成全部工序 ， 本公司按照监理或业主方确认的产值（或完成的工作量乘以合同单价）确认收入；若存在未完成工序 ， 本公司按照监理或业主方确认的产值扣减未完成工序对应产值（或未完成工序的工作量乘以合同单价）后的金额确认收入 。 ”
具体收入确认证据包括合同、产值（工程量）确认单、处置证明等 。
（2）提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同主要为污染场地调查、技术服务等履约义务 ， 本公司根据合同进行分析是否满足新收入准则的某一时段内履行的履约义务的合同 ， 对于本公司符合在某一时段内履行的履约义务 ， 按照履约进度确认收入 ， 履约进度不能合理确定的除外 。 本公司按照已经发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度 ， 按照合同收入乘以完工进度的金额减去以前期间已确认的收入确认为当期收入 。 本公司在发生项目成本的各月末确认完工进度并确认当月收入 。 具体收入确认证据包括合同、预计总成本明细表、完工百分比计算表等 。
对于不符合某一时段内履行的履约义务的合同 ， 本公司按照时点确认收入 ， 即服务提供完成并经业主验收之后确认收入 。 具体收入确认证据包括合同、验收单 。
（3）销售商品合同
公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务 。 本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上 ， 以控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品 。
公司在货物送达客户并由客户签收时确认收入 ， 具体收入确认证据为客户签收单 。 ”

公司在实际确认收入时采用的收入确认政策与最新披露的收入确认政策相符 ， 不存在差异 。
综上 ， 公司在合同管理、招投标、会计核算方面进一步完善了管理制度、内控流程、内控评价要求和程序 。 前次申报后 ， 公司对部分制度进行了完善 ， 新增了《重大财务事项联签管理办法》等制度 。 按照《内部控制管理手册》和《内部控制评价手册》 ， 公司每年进行内控自我评价 ， 对于公司内部制度存在的不足或与实际运行不匹配的情形 ， 及时制定整改修订方案 ， 并持续跟踪、逐项落实 ， 公司通过以上措施持续完善管理制度 。 报告期内 ， 公司已不存在上述情形 。


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