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隆华新材|隆华新材IPO募投计划略显随意 招股书多处内容仍需进一步修正( 三 )


将含税营业收入跟其相关现金流量做比较 ， 可以发现有13086.70万元的含税营业收入并没有现金流量与之相对应 ， 这意味着 ， 在合并资产负债表中我们应该能够找到大致相同规模的应收款项增长数据对这部分收入形成支持才对 。

然而 ， 合并资产负债表的数据并不能够如此 。 2019年年末 ， 隆华新材账面没有应收票据 ， 而应收款项融资为3940.07万元 ， 同时还有1134.90万元的应收账款及59.86万元坏账准备 ， 由此合计 ， 该年年末应收款项有5134.83万元 。 跟上一年年末应收款项的合计金额4861.03万元相比较 ， 仅增长了273.80万元而已 ， 远非13086.70万元 ， 这意味着这一年有12812.90万元含税营收是有疑点的 ， 虽然当年有背书转让票据金额16135.14万元 ， 贴现票据11723.77万元 ， 但这些数据与所偏差的数据并不吻合 。 如此情况下 ， 就需要公司进一步解释说明了 。
类似情况还发生在2020年1~6月 ， 该时间段公司录得营业收入78952.87万元 ， 考虑3493.12万元外销收入和增值税率因素 ， 则可推算出含税营业收入有88762.64万元 。 同期 ， 公司“销售商品、提供劳务收到的现金”有85777.62万元 ， 冲抵预收款项及合同负债增长421.28万元所对应的那部分现金流量 ， 则收入相关的现金流量流入金额为85356.33万元 。 2020年6月末 ， 应收账款411.12万元及其坏账准备21.73万元、应收款项融资3636.20万元合计4069.05万元 ， 跟年初合计金额5134.83万元相比 ， 减少了1065.78万元 。
综合现金流量和应收款项减少情况 ， 这两方面只能支持84290.55万元的含税营业收入 ， 还有4472.08万元含税收入不在其范围之内 。 虽然当年也有背书转让票据 ， 但8853.32万元的数据与此也明显不符 。 由此来看 ， 公司2020年1~6月营收数据真实性也是存在疑点的 。
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