|不抵扣就得这么干( 三 )
8月增值税申报表填写：
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9月我们税务局的认证信息有了 ， 我们通过申报退税系统申报了退税 。
9月增值税申报表填写
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这样填写了28栏次 ， 用于退税的这张专票就不会在转入下期的期初去了 。
外贸企业大家还需要注意一下 ， 申报表的进项税就和账务的进项税核对是对不上的 。
采购入库
借：库存商品 100000
借：应交税费-应交增值税（进项税额）外销 13000
贷：银行存款 130000
出口退税申报
借：其他应收款-出口退税款 13000
贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 13000
收到退税款
借：银行存款 13000
贷：其他应收款-出口退税款 13000
做账时候 ， 我们最好是单独区分开出口的进项税 ， 比如这里用了应交税费-应交增值税（进项税额）外销来单独区分 ， 这部分在增值税申报表的进项税额中没有体现 。
当然核算时候最后这个科目也是平的 。
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当然 ， 如果征退税有差额 ， 我们账务上做了进项税转出 ， 转到成本 ， 外贸企业增值税申报表也不体现这个进项税转出的数据 ， 因为根本没有抵扣 。
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