|不抵扣就得这么干
文章来源：二哥税税念
这两天发文说了说增值税申报表附表2的中几个大家有点模糊不清的栏次 。
比如：附表2第3栏次 ， 前期认证相符且本期申报抵扣
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比如:附表2第9、10栏次 ， 本期用于购建不动产的扣税凭证、本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证 。
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链接伺候：一般纳税人申报表这两个“坑位”极具迷惑性
又比如附表2的第8b、23栏 ， 其他扣税的其他项、其他应作进项税额转出的去情况 。
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链接伺候：其他是个框 ， 啥都往里装！增值税申报表的那些其他项
而纵观整个增值税申报表附表2 ， 其实几个平时大家比较模糊的栏次二哥也给大家分析的差不多了 。
如果非要说还有迷糊的 ， 那就非第25、26、27栏莫属了
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【|不抵扣就得这么干】
看着名字 ， 期初已认证相符但未申报抵扣、本期认证相符且未本期未申报抵扣、期末已认证相符但未申报抵扣 。
都是认证相符未申报抵扣 ， 这个感觉有点眼熟 。
不错 ， 前面我们说了一个前期认证相符且本期申报抵扣栏次 。
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那么他们之间有无关系呢？关系肯定是有的 。
本期我认证相符的发票 ， 要么抵扣要么不抵扣 。
不抵扣的也要分 ， 分是永远的不抵扣了和后期还可能要抵扣的 。
那么附表2第3栏和今天我们说的的25-27栏次的关系其实就是体现在后期还可能抵扣这种情况中 。
注意！！！
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当期认证不抵扣 ， 后期抵扣的情况除了辅导期一般纳税人 ， 其他一般纳税人不要使用 ， 二哥下面的举例只是说说表格之间的逻辑关系 ， 目前增值税申报系统对于前期认证当期抵扣的还是有限制 ， 也就是你这样填会比对异常 。
建议就是当期不想抵扣 ， 当期就不要勾选 ， 当期勾选了就当期填申报抵扣 ， 更直白的说就是 ， 你少碰申报表的第3、25、26、27这些栏次 。
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比如 ， 2020年7月勾选了100万进项税 ， 而当期只抵扣50万最合适 ， 就把其中的50万在26和27栏 ， 剩下的填写到第1、2栏 ， 如下图 ， 这样当期进入主表抵扣的就只有50万 。
这里的关系就是 2栏=35栏-26栏 ， 也就是总认证相符减去当期认证相符当期不抵扣的 ， 就是本期认证相符本期抵扣的 。
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然后后期准备把上期没抵扣的50万转进来 。 具体填表如下：
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那么这里的关系是 ， 第3栏=25+26-27栏 。
也就是期初已经认证相符未抵扣+本期认证相符未抵扣-期末已经认证相符未抵扣的就是前期已认证相符本期要抵扣的数 。
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