|不抵扣就得这么干( 二 )
所以这几个栏次的逻辑关系就是这样 。
二哥再次强调 ， 当期不抵扣 ， 后期抵扣的情况除了辅导期一般纳税人 ， 其他一般纳税人不要使用 ， 二哥下面的举例只是说说表格之间的逻辑关系 ， 目前增值税申报系统对于前期认证当期抵扣的还是有限制 ， 也就是你这样填会比对异常 。 上面的案例仅仅是为了掩饰表格的逻辑关系而假设的案例 。
好了 ， 说完了这种情况 ， 我们再说说用于不抵扣的这种情况 。
永远不抵扣 ， 哪些情况认证勾选了永远不抵扣呢？
1、用于简易计税、集体福利、免税项目等的情况 。
如果我们取得的专票本身就知道是用于这些项目的 ， 那么增值税进项税是不得抵扣的 ， 那么这个时候我们就可以选择不抵扣勾选 ， 申报时候就填写26、27、28栏次 。
二哥税税念公司当期采购一批洗衣液 ， 取得13%专用发票1份 ， 金额10万 ， 税额1.3万 ， 该批洗衣液购买时候用途就已经定了 ， 全部用于发放职工 ， 属于集体福利 。
之前我们可能为了防止滞留票出现 ， 我们会先勾选抵扣再转出 。
取得增值税发票报销并勾选确认
借：管理费用-职工福利费 10万
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 1.3万
贷：银行存款11.3万
当期同时转出处理
借：管理费用-职工福利费 1.3万
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1.3万
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当然 ， 这样感觉很麻烦 ， 又是抵扣 ， 又是转出的 。
增值税发票管理系统2.0版提供了不抵扣勾选功能 ， 那么我们如果判定取得的专票就是不抵扣的范围 ， 我们完全可以通过这个功能来勾选确认不抵扣 。
这种情况下 ， 在综合服务平台上选择“不抵扣”功能后 ， 后续本张票就不会存在滞留票信息的情况了 ， 因为其本抵扣联信息通过购买方确认勾选就已经上传稽核系统 ， 只不过被打上了一个不抵扣的用途标识而已 。
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申报填写的时候 ， 这部分认证不抵扣的就填写到26、27、28去 。
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其实这也就完事了 。
当然 ， 这里需要大家注意的是 ， 有些地方的税务局设定的申报表其本身35栏次局不取不抵扣勾选的数据 ， 那你勾选了不抵扣勾选的发票 ， 你也可以不用填写 ， 其实这个也行 。
当然最合理的填法还是展现一个专票的认证抵扣过程 ， 不管专票勾选后抵扣不抵扣 ， 我们都给体现这个过程出来 。
2、外贸企业出口退税
外贸企业要退税 ， 其进项税是不得抵扣的 。
外贸企业出口退税实行的是免退政策 ， 其购进货物取得的增值税专用发票是不得抵扣的 ， 但是必须要进行退税勾选 ， 因为这个是退税的依据 。
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那么勾选之后如何填写申报表呢？我们也可以填写到这个待抵扣栏次去 ， 这样用于退税的进项税就不会在当期进项税体现 ， 不会出现一票两用的情况了 。
二哥税税念是一家外贸企业 ， 2020年7月取得增值税专用发票一张 ， 金额100000 ， 税额13000 ， 此货物用于出口 ， 当期进行了发票退税勾选 。
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