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证监会：獐子岛涉嫌不披露重要信息罪，将案件移送公安追究刑事责任

2020年6月15日 ， 证监会依法对獐子岛及相关人员涉嫌违反证券法律法规案作出行政处罚和市场禁入决定 。 证监会认定 ， 獐子岛2016年虚增利润1.3亿元 ， 占当期披露利润总额的158%；2017年虚减利润2.8亿元 ， 占当期披露利润总额的39% 。 獐子岛上述行为涉嫌构成违规披露、不披露重要信息罪 。 根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号） ， 证监会决定将獐子岛及相关人员涉嫌证券犯罪案件依法移送公安机关追究刑事责任 。
獐子岛财务造假性质恶劣 ， 影响极坏 ， 严重破坏了信息披露制度的严肃性 ， 严重破坏了市场诚信基础 ， 依法应予严惩 。 下一步 ， 证监会将全力支持公安司法机关的案件侦办 ， 坚决落实“零容忍”的工作要求 ， 着力构建行政处罚与刑事惩戒、民事赔偿有机衔接的全方位立体式追责体系 ， 全力维护资本市场平稳健康发展 。
延伸阅读
獐子岛镇由獐子岛本岛和外三岛（褡裢村、小耗村和大耗村）组成 。 水何澹澹 ， 山岛竦峙 ， 曾有“黄海明珠”的美誉 。 背靠岛上昔日唯一的集体企业 ， 岛民们曾经成为改革开放后“先富起来”的那批人 。 在獐子岛的巅峰时代 ， 这座岛上70%的人都在獐子岛公司工作 。
自2014年“冷水团”事件以及后来扇贝接二连三“跑路”至今 ， 这里失去它原有的平静已有6年时间 。
就在上个月 ， 獐子岛再次收到来自深交所的23条“灵魂发问” ， 要求獐子岛解释和回应包括业绩变化、关联关系、负债现状、可持续经营能力等在内的多个问题 。 面对一连串问题 ， 6月12日 ， 獐子岛给出59页共4万字长文回复 ， 其中 ， 獐子岛对2019年的“受灾”情况再度做出解释 ， 会计师事务所也在回复中为其背书 。
这封万字“陈情信”未能帮獐子岛走出质疑 。
6月24日 ， 证监会对獐子岛的最终调查结果靴子落地 ， 上市公司被处以顶格处罚 ， 董事长吴厚刚也被采取终身证券市场禁入措施 。 此前被监管认定而遭公司否认的“造假” ， 有着怎样的调查故事？延续6年、上演三季的“扇贝传奇”将以怎样的方式全剧终？
近日 ， ***贝壳财经采访人员再度登岛时注意到 ， 上市公司原本建设运行多年的4个扇贝育苗厂已几近停业 ， 原本上百工人的规模目前仅剩下十几个人留守维持唯一的育苗厂运转；为改善业绩 ， 公司已将重心转向了海螺 。 与此同时 ， 岛民的生活补贴和股份分红均已停止 ， 许多原本安居此地的岛民近年来纷纷外出谋生 。 与上市公司命运相连的獐子岛镇政府 ， 陷入了资金紧张的境地 。
还有潜水员向***采访人员透露 ， 由于资金紧张 ， 獐子岛正在休渔期违规采捕海螺 。 为避开监管 ， “潜水船的卫星导航都被拆了 。 ”
反复上演的“扇贝传奇”
“恰逢其时”的业绩变脸
爆发于2014年的“冷水团”只是獐子岛“扇贝传奇”系列故事的序幕 。
2018年1月31日 ， 獐子岛公司披露2017年业绩预告修正公告 ， 公司将2017年业绩由预计盈利9000万元至1.1亿元 ， 大幅下调至亏损5.3亿元-7.2亿元 。
獐子岛公司表示 ， 公司在进行底播虾夷扇贝年末存量盘点 ， 发现部分海域的存货异常 ， 同时 ， 2017年四季度 ， 底播虾夷扇贝肥满度下降 ， 境外扇贝产品冲击国内市场 ， 对公司扇贝类产品的收入、毛利影响较大 ， 底播虾夷扇贝收入及毛利下滑 ， 部分库存扇贝类产品出现减值 。
而仅仅在3个月前的2017年10月24日 ， 獐子岛公司曾披露公告表示 ， 公司对120个调查点位、135万亩海域进行秋季底播虾夷扇贝抽测 ， 结果显示公司底播虾夷扇贝尚不存在减值的风险 。
最终 ， 獐子岛公司将2018年1月曝出的这起“扇贝大规模存货异常”事件归因于：降水减少导致扇贝的饵料生物数量下降 ， 养殖规模的大幅扩张更加剧了饵料短缺 ， 再加上海水温度的异常 ， 造成高温期后的扇贝越来越瘦 ， 品质越来越差 ， 长时间处于饥饿状态的扇贝没有得到恢复 ， 最后诱发死亡 。
与此同时 ， 根据2018年1-2月进行的2017年度底播虾夷扇贝的年末存量盘点 ， 獐子岛公司对2014年、2015年及2016年投苗的107.1634万亩底播虾夷扇贝存货成本5.7757亿元进行核销处理 ， 这也导致獐子岛公司2017年最终亏损7.23亿元 。
扇贝的“二次死亡” ， 很快引起了证监会关注 。 当年2月9日 ， 证监会对獐子岛公司展开立案调查 。
据了解 ， 证监会当时派遣20余人的调查组到獐子岛镇进行调查 ， 最终发现獐子岛公司通过成本腾挪的手法进行利润调节 。
最终 ， 对于獐子岛来说暂停退市的关键年2016年被调节为“盈利年” ， 而很多2016年的捕捞区域则被划为2017年的“受灾”区域 。
调查组登岛求解扇贝之谜
船上导航成调查突破口
对于獐子岛这类水产养殖业上市公司而言 ， 深不可测的海洋天然增加了调查难度 。
调查发现 ， 獐子岛公司的每艘作业船只上 ， 都装有北斗导航系统 。 这一装置的本来用途 ， 是渔政部门为了预防船只在海上相撞而要求配置的 。 有了北斗导航 ， 每艘船只的航行路线将会一目了然 。
能否通过导航得到獐子岛扇贝船实际采捕的面积？调查组立即着手分析了解导航数据包含哪些信息 ， 通过技术手段还原了扇贝捕捞船的航迹图 ， 为确保精确 ， 调查组又聘请了中科宇图科技股份有限公司（下称“中科宇图”）和中国水产科学研究院东海水产研究所两家机构 ， 分别对獐子岛扇贝船只的导航数据进行还原 。
结果显示 ， 两家机构经科学分析得出的獐子岛扇贝船采捕轨迹的还原图高度接近 ， 几乎没有差别 。 与此同时 ， 经技术还原的两张图 ， 与獐子岛公司账面记录的情况相差甚远 。
对于证监会的调查手法 ， 吴厚刚曾对媒体表示“不能仅凭一个笼统的脱离生产作业实际而做出的航迹图断定做假” 。
獐子岛某高级管理人员也曾对***采访人员表示 ， “这份由导航数据恢复的采捕图 ， 未必准确 ， 例如 ， 如果我们十艘船里 ， 有五艘是渔船 ， 那么 ， 证监会是否也把这五艘渔船的轨迹算在扇贝采捕里了？”
知情人士透露 ， 证监会此次调查 ， 所用于还原采捕面积的导航数据轨迹全部属于獐子岛公司的扇贝捕捞船 ， 由于不同的作业特征 ， 渔船作业和扇贝捕捞作业船的航行轨迹是不一样的 ， 不是属于扇贝捕捞作业的轨迹 ， 在分析时都已去除 。
上述知情人士认为 ， 北斗导航还原出来的轨迹是最真实的 ， 导航客观上记录的数据无法更改 ， 这比任何人工书写或输入的数据都更为准确 。 “一开始没有人意识到导航数据可用于还原采捕面积的情况 ， 也就没有人想到造假 ， 这样的数据是最真实的 。 ”
在獐子岛一案中 ， 海产养殖行业“肉眼不可测”的天然调查屏障 ， 最终被数十颗导航卫星突破 。
提前捕捞造死亡“假象”
暂停上市之年“起死回生”
纵观獐子岛“扇贝传奇”始末不难发现某种巧合：扇贝的命运与关系到公司命运的关键时刻高度重合 。
2014年 ， 冷水团事件暴发 ， 上市公司獐子岛在2006年上市后首次发生大规模底播虾夷扇贝死亡事件 ， 同时公司也在上市后首次录得亏损 。 2014年、2015年 ， 公司连续亏损11.89亿元和2.43亿元 。 按深交所规定 ， 若公司连续三年亏损 ， 将会被暂停上市；连续四年亏损 ， 将会被终止上市 。 2016年成为至关重要一年 。
根据证监会2019年7月对公司出具的《行政处罚及市场禁入事先告知书》 ， 獐子岛及相关人员涉嫌财务造假、涉嫌虚假记载、涉嫌未及时披露信息等 ， 其中 ， 獐子岛公司通过虚减营业成本等手段导致2016年虚增利润逾1.3亿元 ， 通过虚增营业成本等手段虚减2017年利润逾2.7亿元 。
证监会并不认可獐子岛公司2017年度对107.16万亩虾夷贝库存进行的核销 ， 其认为 ， 獐子岛盘点未如实反映客观情况 ， 核销海域中 ， 2014年、2015年和2016年底播虾夷贝分别有20.85万亩、19.76万亩和3.61万亩已在以往年度采捕 ， 致使虚增营业外支出2.4782亿元 ， 占核销金额的42.91%；减值海域中 ， 2015年、2016年底播虾夷贝分别有6.38万亩、0.13万亩已在以往年度采捕 ， 致使虚增资产减值损失1110.52万元 ， 占减值金额的18.29% 。
证监会认为 ， 獐子岛公司2016年和2017年实际采捕面积与账面数据不符 ， 公司当初发布的年终盘点公告和核销公告均涉嫌虚假记载 。
前述知情人士称 ， 这就是寅吃卯粮 ， 2016年把扇贝先采了 ， 成本却记在2017年 。 实际上 ， 公司2017年所指的扇贝“饿死”区域 ， 部分在前一两年已经采捕过了 ， 到了2017年没了 ， 就说是饿死了 。
证监会下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》显示 ， 獐子岛公司2016年真实采捕区域较账面多13.93万亩 ， 致使账面虚减营业成本6002.99万元 ， 加上虚减营业外支出 ， 獐子岛虚增利润1.3115亿元 ， 而当年其披露2016年盈利7571.45万元 ， 追溯调整后獐子岛净利润为-5543.31万元 ， 业绩由盈转亏 。
事先告知书显示 ， 獐子岛公司2017年账面记载采捕面积较真实情况多5.79万亩 。 经比对实际采捕区域与账面结转区域 ， 獐子岛存在随意结转的问题 ， 且存在将部分2016年实际采捕海域调至2017年度结转成本的情况 ， 致使2017年度虚增营业成本6159.03万元 。
受虚增营业成本、虚增营业外支出和虚增资产减值损失影响 ， 獐子岛公司2017年年度报告虚减利润2.7865.09亿元 ， 占当期披露利润总额的38.57% ， 追溯调整后 ， 业绩仍为亏损 。
有接近獐子岛公司高管人士对***采访人员表示：“2017年那次 ， 扇贝是有死亡的现象 ， 但（实际情况）并不严重 ， 其他岛的情况都没有獐子岛公司严重 。 ”
“夕阳”中的獐子岛
停产、“转型”、违规采捕
上市公司獐子岛曾经让岛民感到自豪 ， 高峰时期岛上70%的人都在獐子岛公司工作 ， 公司的快速发展让他们提前富裕起来 。 如今 ， 这份烙着父辈印记的上市公司獐子岛（002069.SZ）让很多岛民失望了 。
獐子岛底播虾夷扇贝面积曾保持高速增长 。 数据显示 ， 2006年上市首年 ， 公司已确权的海域使用权为65.63万亩 ， 其中规划用于底播增殖的面积为64.89万亩；2010年 ， 獐子岛公司底播虾夷扇贝投苗面积增长至120余万亩；2014年 ， 獐子岛公司底播虾夷扇贝确权底播面积已达约340万亩；2017年虾夷扇贝底播区面积减少至234万亩 。
从“跑”到“死” ， 扇贝存货异常频发 ， “海底银行”变成了“不毛之地” ， 獐子岛已停止了所有底播虾夷扇贝的播苗 ， 仅保留小量做实验用 。
“每一艘捕捞船配备的员工减少了 ， 现在5-6人 ， 以前7个人 。 而且有一部分捞扇贝的人 ， 调动到海螺船 ， 现在以海螺为主了 。 以前最多一天动用三条装扇贝的运输船 ， 现在基本是两天一趟 。 公司去年卖了一条运输船 ， 目前只剩下两条运输船了 。 ”某獐子岛公司捕捞船员工表示 ， 工资也有下降 ， 以船长为例 ， 2014年前 ， 船长一年就能赚11万元 ， 几年后的现在收入不升反降 ， 目前只有9万元左右了 。
与此同时 ， 獐子岛公司的育苗业务也在“冷水团”事件后急剧萎缩 。 上世纪80年代末、90年代初 ， 獐子岛公司相继成立了育苗一厂、二厂和三厂 ， 员工最多时均有一百多人 ， 而在2014年“冷水团”事件后 ， 逐渐停止了育苗的业务 。
近期***采访人员相继走访了獐子岛公司的育苗一厂、育苗二厂和海珍品原良种厂 。
岛民向采访人员介绍：“这（左图）便是以前的育苗一厂 ， 现在已经不做了 ， 好像改为暂养室了 。 ”
“一厂二厂是2018年停产的 ， 三厂是2016年停产的 ， 出苗最好的时候 ， 每年能有十几亿枚 。 ”一位曾在育苗厂工作的员工说 ， “现在还剩良种场在运行 ， 员工从最鼎盛的一百多人 ， 只剩下十几人 。 ”一个育苗厂的员工对采访人员表示 。
证监会：獐子岛涉嫌不披露重要信息罪，将案件移送公安追究刑事责任
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潜水员岳华对采访人员讲述了獐子岛最近在禁渔期期间所进行的违规采捕行为 ， 其表示 ， 近些天 ， 潜水船的卫星导航都被拆了 ， 据他分析 ， 拆除卫星导航是为了躲开渔业监管部门 。 “这里休渔期是5月1号到9月1号 。 这段时间野生的海参和海螺都不能采捕 。 大雾天和六级风以上都不让作业 ， 但（现在）这种情况下出海是常事 ， 没有卫星导航肯定是有危险的 。 ”
獐子岛公司某管理岗位员工也同样表示：“全部潜水船和部分捕捞船近期都拆了卫星导航 。 休渔期禁止捕捞的海产品大概有海参、海螺、黄海胆等 。 ”上述管理岗位员工进一步向***采访人员表示 ， 海螺船也已经拆掉导航 ， 现在公司用潜水船、笼钓船 ， 甚至部分拉扇贝的船在采捕海螺 。
“钓海螺船现在天天出去钓海螺” ， 作为采捕海螺的参与者 ， 岳华告诉采访人员：“现在以清理底害作为理由 ， 其实就是捡（采捕）海螺 。 ”
无处安放的生计：
养老金停发 ， 年轻人外出谋生
“岛上居民很多都是依靠公司来生活的 ， 最高峰的时候岛上70%的人都在獐子岛公司工作 。 而现在岛上年轻人越来越少了 ， 很多都到外面打工了 。 ”一位岛民告诉***采访人员 ， 上市公司的效益越来越差 ， 而岛民的生活补贴和股份分红均已停止 。
与此同时 ， 与上市公司獐子岛命运相连的獐子岛镇政府 ， 也陷入了资金紧张的境地 ， 其控股的长海县獐子岛投资发展中心所持有的部分上市公司及客运公司股份已被冻结 ， 当地老人今年一季度的退休金也无法按期发放 。
从上世纪50年代开始 ， 獐子岛开始相继进行互助组、初级社、高级社等形式的社会主义经济改造 ， 岛民用现金、船网等入股集体经济 。
1956年 ， 獐子岛本岛、大耗子村、小耗子村和褡裢村分别成立一个高级渔业生产合作社 ， 《獐子岛镇志》记载 ， 1956年 ， 4个高级社拥有固定资产总值66.8万元 。 资金来源互助组、初级社转入的公共积累9.8万元 ， 占14.7%；初级社、互助组社员船网和现金入股的股金46.2万元 ， 占6.4%；应付银行贷款6.5万元 ， 占9.7% 。
当时 ， 高级社可以从社员吸收公有化股份基金 ， 159户船网户和884名社员累计缴纳公有化股金16.7万元 。 而这笔股金 ， 也被许多獐子岛人看作是父辈创业的原始投资 ， 一直积累至今天的上市公司獐子岛 。
2001年4月 ， 獐子岛公司完成股份制改革 ， 并于2006年登陆A股市场上市交易 ， 而当年的四个高级社也继续以长海县獐子岛投资发展中心、长海县獐子岛褡裢经济发展中心、长海县獐子岛小耗经济发展中心和长海县獐子岛大耗经济发展中心的形式对公司持股 ， 提醒人们上世纪50年代那辈人的付出 。
证监会：獐子岛涉嫌不披露重要信息罪，将案件移送公安追究刑事责任
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獐子岛岛民石毅提供的本子 。 ***贝壳财经采访人员摄
“公司改制后 ， 断断续续有发过股钱和生活补贴 ， 其中生活补贴的发放分三类人群 ， 分别是六十岁以下的、六十岁到七十岁的和七十岁以上的 ， 年纪越大 ， 收到的钱会多一千元左右 ， 以六十岁以下为例 ， 在2012年至2017年间 ， 每人每年发了1000元-3000元 。 ”獐子岛岛民石毅对***采访人员表示 ， 但近两年已经没有发放生活补贴了 ， 而每年几百到两千元不等的股份分红也于2014年停止发放 。
獐子岛公司与獐子岛镇政府的关系紧密 ， 这不仅可见于历史渊源 ， 而且可见于獐子岛上市后双方的一些关联 。
大连獐子岛耕海房地产开发有限公司成立于2007年12月19日 ， 实缴资本1亿元 ， 其在大连开发有国民院子等楼盘 ， 早期由獐子岛公司控股 。 2010年12月 ， 獐子岛公司退出 ， 由獐子岛镇政府控股的长海县獐子岛投资发展中心实施控股 ， 法定代表人也由王欣红变更为时任獐子岛镇党委书记石敬信 。
今年4月 ， 源于股权质押爆雷 ， 长海县獐子岛投资发展中心所持有的5879.99万股獐子岛公司股份被冻结 。 其一共持有獐子岛21876.88万股 ， 占公司总股本的30.7643% ， 是公司的控股股东 ， 其中处于质押状态的股份累计数为21875.99万股 ， 占其所持公司股份的99.9959% 。
更早之前 ， 长海县獐子岛投资发展中心控股的大连长山群岛客运有限公司的大部分股份于今年1月遭到冻结 。
獐子岛公司业绩下滑对獐子岛镇财政的影响显而易见 ， 据多位獐子岛老人对***采访人员表示 ， 除已经停发的生活补贴和股权分红外 ， 一直发放的退休金 ， 今年一季度也未能如期发放 。
【证监会：獐子岛涉嫌不披露重要信息罪，将案件移送公安追究刑事责任】***采访人员肖玮李云琦编辑王进雨岳彩周校对李世辉


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