券商中国|资本市场违法犯罪案例教训深刻！“看门人”需归位尽责，券商、会计所难逃“一案双查”( 三 )
案例二：华某股份有限公司信息披露违法案基本案情：华某股份有限公司由王某家族控股 ， 王某担任董事长 ， 系实际控制人之一 ， 多名亲属担任董事 。 为向家族集团公司提供资金支持 ， 王某指示他人成立若干壳公司 ， 通过虚假业务向该家族集团公司提供资金 。
2013年末 ， 华某公司非经营性占用资金余额约8.2亿元 ， 2014年末占用余额约11.5亿元 ， 2015年6月末占用余额约13.3亿元 。 为掩盖关联方占用资金 ， 王某安排员工将无效票据入账充当还款 。 华某公司还以子公司名义开具商业承兑汇票 ， 为家族企业融资提供担保 ， 同时以华某公司名义为王某个人借款提供担保 ， 担保金额共计3.35亿元 。 华某公司的相关定期报告未披露上述情况 ， 同时相关定期报告的财务数据存在虚假记载 。
2018年1月 ， 证监会对华某公司及相关责任人员作出行政处罚决定和市场禁入决定 ， 对华某公司责令改正 ， 给予警告并处以60万元罚款；对王某处以90万元的罚款 ， 其中作为直接负责的主管人员罚款30万元 ， 作为实际控制人罚款60万元；对其他责任人员分别处以3万元至30万元不等的罚款 。 同时 ， 对王某采取终身证券市场禁入措施 ， 对其他部分责任人员分别采取5年至10年的证券市场禁入措施 。
同年 ， 证监会对本案中介机构及其7从业人员的违法行为作出处罚 。 华某公司财务总监不服上述处罚和决定并提起诉讼 ， 一审法院和二审法院均判决驳回起诉 。 同时 ， 证监会将华某公司相关人员涉嫌犯罪线索依法移送公安机关 。
从案件内容上来看 ， 该案所指上市公司应为华泽钴镍 ， 涉及的中介机构则为国信证券和瑞华会计师事务所 。 2018年7月 ， 证监会对国信证券保荐业务及并购重组擦务顾问业务合计罚没2800万元 ， 并对4名保代处以警告及30万元或10万元罚款 。 同年12月底 ， 证监会对瑞华会计师事务所罚没合计520万元 ， 对3名签字会计师处以警告及10万元罚款 。
通报指出 ， 该案系上市公司实际控制人为掩盖资金占用的事实 ， 指使上市公司违规信息披露的典型案件 ， 严重损害了资本市场公开公平公正原则 ， 侵害了投资者利益 。 证监会对华某公司及其实际控制人、董事长予以顶格处罚并采取市场禁入措施 ， 体现了严厉打击信息披露违法行为 ， 督促上市公司、实际控制人及中介机构等各类信息披露义务主体归位尽责的态度和决心 。
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