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券商中国|资本市场违法犯罪案例教训深刻！“看门人”需归位尽责，券商、会计所难逃“一案双查”



券商中国|资本市场违法犯罪案例教训深刻！“看门人”需归位尽责，券商、会计所难逃“一案双查”
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随着注册制改革的不断深化 ， 中介机构归位尽责至关重要 。
日前 ， 证监会联合最高人民检察院发布了12宗证券违法犯罪典型案例 。 证监会表示 ， 典型案例的发布 ， 既能够以案说法 ， 向市场传递“零容忍”的信号 ， 提升执法威慑 ， 净化市场生态；又能进一步强化行政刑事执法协作 ， 保障证券行政执法一致性 ， 有效提升监管执法效能 ， 对于资本市场更好服务实体经济发展 ， 切实保护投资者合法权益具有十分重要的意义 。
值得注意的是 ， 在此次发布的典型案例里 ， 多家证券公司、会计所等中介机构现身其中 ， 如雅百特、华泽钴镍等信披违法案中 ， 中介机构均遭遇“一案双查” ， 被处以高额罚金 。 证监会指出 ， 相应案例中依法追究中介机构责任 ， 督促资本市场“看门人”归位尽责 ， 这对于形成资本市场良好的自我约束机制至关重要 。
证券犯罪典型案例：案例一：欣某股份有限公司、温某乙、刘某胜欺诈发行股票、违规披露重要信息案 。
基本案情：欣某股份有限公司原系深圳证券交易所创业板上市公司 。 该公司实际控制人温某乙与财务总监刘某胜为达到使欣某公司上市的目的 ， 组织单位工作人员通过外部借款、使用自有资金或伪造银行单据等方式虚构2011年至2013年6月间的收回应收款项 ， 虚构相关财务数据 ， 在向证监会报送的首次公开发行股票并在创业板上市申请文件和招股说明书中记载了上述重大虚假内容 ， 骗取了证监会的股票发行核准 ， 公开发行股票募集资金2.57亿元 。
2019年4月23日 ， 丹东市中级人民法院一审判决 ， 以欺诈发行股票罪 ， 判处被告单位欣某公司罚金人民币832万元；以欺诈发行股票罪、违规披露重要信息罪对被告人温某乙、刘某胜数罪并罚 ， 对温某乙决定执行有期徒刑三年 ， 并处罚金人民币10万元；对刘某胜决定执行有期徒刑二年 ， 并处罚金人民币8万元 。
证监会对欣某公司的欺诈发行和违规披露重要信息行为进行调查后 ， 于2016年7月5日作出行政处罚 。 深圳证券交易所决定对欣某公司股票终止上市并摘牌 。
从内容上看 ， 该案所涉公司 ， 应为首家因欺诈发行而被退市的上市公司欣泰电气 。 除了上市公司外 ， 由于保荐书等文件存在虚假记载 ， 且未审慎核查募集文件的真实性和准确性 ， 保荐机构/主承销商兴业证券合计被罚没5738万元；两名保代被给予警告 ， 并分别处以30万元罚款 ， 撤销证券从业资格 。 同样 ， 审计机构兴华所也被罚没1289.76万元 ， 3名签字会计师被处以警告、罚款、市场禁入等措施 。
不过 ， 通报显示 ， 在该案办理过程中 ， 主承销商设立先行赔付专项基金 ， 投资人的损失得到相应赔偿 ， 维护了投资者的合法权益 ， 取得了较好的社会效果 。 彼时 ， 兴业证券发布公告称 ， 出资5.5亿元设立“欣泰电气欺诈发行先行赔付专项基金” ， 该案也是证监会2013年正式推出“保荐机构先行赔付制度”后首个券商出资设立基金先行赔付投资者的案例 。
案例二：中某通机械制造有限公司、卢某旺等人欺诈发行债券、出具证明文件重大失实、非国家工作人员受贿案
基本案情：卢某旺、卢某煊、卢某光分别系中某通机械制造有限公司的董事长、法定代表人和原财务总监；杨某杰、陈某明、王某宇和徐某分别系利某会计师事务所某分所副所长、项目经理、主任会计师授权签字人和部门经理；边某系某证券公司固定收益融资总部业务部董事 。
2013年下半年 ， 中某通公司流动资金不足 ， 卢某旺欲发行私募债券融资 ， 经与卢某煊、卢某光合谋 ， 虚增公司营业收入5.13亿余元、虚增利润总额1.31亿余元、虚增资本公积金6555万余元、虚构某银行授信额度500万元、隐瞒外债2025万余元 。
利某会计师事务所承接中某通公司审计项目后 ， 未按审计准则要求对中某通公司账外收入和股东捐赠情况进行审计 ， 在审计报告中虚增了上述营业收入、净利润和资本公积金 。 承销券商某证券公司以此为基础出具了债券募集说明书 。 经备案后 ， 中某通公司于2014年5月至7月间非公开发行两年期私募债券共计1亿元 。


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