投资|2020上市尽职调查指引(11)
银行借款
查阅公司主要银行借款资料 ， 了解银行借款状况 ， 公司在主要借款银行的资信评级情况 ， 是否存在逾期借款 ， 有逾期未偿还债项的 ， 应了解其未按期偿还的原因、预计还款期等
应付款项
取得应付款项明细表 ， 了解应付票据是否真实支付、大额应付账款的账龄和逾期未付款原因、大额其他应付款及长期应付款的具体内容和业务背景、大额应交税金欠缴情况等 。
对外担保
取得公司对外担保的相关资料 ， 计算担保金额占公司净资产、总资产的比重 ， 调查担保决策过程是否符合有关法律法规和公司章程等的规定 ， 分析一旦发生损失 ， 对公司正常生产经营和盈利状况的影响程度 ， 调查被担保方是否具备履行义务的能力、是否提供了必要的反担保 。
资产抵押
调查公司重要资产是否存在抵押、质押等情况 ， 分析抵押事项对公司正常生产经营情况的影响程度 。
诉讼及其他
调查公司是否存在重大仲裁、诉讼和其他重大或有事项 ， 并分析该等已决和未决仲裁、诉讼与其他重大或有事项对公司的重大影响 。
18.现金流量
现金流量分析
取得公司报告期现金流量的财务资料 ， 对公司经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行全面分析 。
核查公司经营活动产生的现金流量及其变动情况 ， 判断公司资产流动性、盈利能力、偿债能力及风险等 。
如果公司经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润的 ， 应进行专项核查 ， 并判断其真实盈利能力和持续经营能力 。
对最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额的编制进行必要的复核和测算 。
19.纳税情况
税收缴纳
查阅公司报告期的纳税资料 ， 调查公司及其控股子公司所执行的税种、税基、税率是否符合现行法律、法规的要求及报告期是否依法纳税 。
税收优惠
取得公司税收优惠或财政补贴资料 ， 核查公司享有的税收优惠或财政补贴是否符合财政管理部门和税收管理部门的有关规定 ， 调查税收优惠或财政补贴的来源、归属、用途及会计处理等情况 ， 关注税收优惠期或补贴期及其未来影响 ， 分析公司对税收政策的依赖程度和对未来经营业绩 。
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【投资|2020上市尽职调查指引】
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