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|*ST金钰收上交所15大问题问询函 质问审计为何未发现造假


*ST金钰(600086) 2019年发生净亏损18.32亿元 ， 已到期无法按期偿付的有息债务本息合计为 89.03亿元 ， 集中兑付金额巨大且已经发生多起债务违约 。 会计师无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据 ， 无法判断公司在持续经营假设的基础上编制2019年度财务报表是否合理 。
【|*ST金钰收上交所15大问题问询函 质问审计为何未发现造假】今日晚间该公司披露收到上交所上市公司监管一部的年报问询函 ， 问询函有15大问题 ， 主要问题有 ， 4月29日上市公司披露公告 ， 收到中国证券监督管理委员会《行政处罚及市场禁入事先告知书》 ， 2016年12月至2018年5月间 ， 公司通过全资子公司姐告宏宁虚构销售和采购交易 ， 同期营业收入等大额虚假记载 。 交易所要求公司补充披露虚构销售及采购的具体过程 ， 包括经办人和责任人、名义客户和名义供应商的名称、销售及采购的商品名称、合同签订时间及金额 ， 相应货物流和资金流的具体情况 ， 交易相关的资金来源及最终去向 ， 对前期财务报表进行追溯调整 ， 要求披露是否存在其他虚构交易的情形 。
因会计师无法查证6家子公司情况 ， 交易所问询 ， 会计师无法获取审计资料的原因、相关资料的去向 ， 还要求公司提供6家子公司具体名称、停业前的主要经营业务、主要资产及受限情况、前两年收入和利润占比、停止生产经营的原因 。
报告期内 ， *ST金钰内部控制被出具否定意见 ， 主要原因是小贷公司发放的小额贷款均已逾期 ， 且未积极催收；同时 ， 公司未对债权人的诉讼进行积极应诉 ， 未积极管理跟进所有的诉讼 ， 交易所要求提供小贷公司贷款的发放对象、与公司或控股股东的关联关系、发放时间、发放金额、全部逾期的原因 ， 公司未积极催收的原因 ， 上述贷款的实际去向、是否存在通过贷款转移上市公司资金向关联方输送利益的行为 。
去年 ， *ST金钰年报披露实现营业收入5406.27 万元 ， 同比下降98.17%；实现归母净利润-18.27亿元 ， 去年同期为-17.18亿元 。 但公司半年报显示 ， 2019年上半年营业收入为4.96 亿元 ， 理由是公司采购翡翠原石 ， 因无力支付货款 ， 之后用黄金抵付货款 ， 并确认销售收入4.78亿元 。 交易所要求补充披采购原石的供应商名称、与公司或控股股东是否存在关联关系、是否为控股股东实际控制的主体 ， 翡翠原石的交付情况、存放位置、是否存在权利限制 ， 交易所询问 ， 公司存货余额 84.65 亿元 ， 占总资产的80% ， 公司在资金紧张、 存货余额高企的情况下 ， 使用资产质量较好的黄金换购翡翠原石的原因及合理性
*ST金钰存货期末余额为87.6亿元 ， 主要为珠宝玉石85.48 亿 元 。 存货跌价准备余额2.95亿元 ， 报告期内新增计提减值1.72亿元 。 报告期内公司珠宝玉石饰品业务仅实现营业收入743.8 万元 ， 同比下降 99.4% ， 毛利率为-19.93% ， 去年同期毛利率为-12.74% 。 交易所要求披露珠宝玉石的品类、数量、存在权利限制的情况 ， 结合珠宝玉石业务连续两年毛利率为负的情形 ， 说明存货跌价准备计提金额是否充分 。
另外 ， 交易所还关注到2019年末其他应付款期末余额11.04 亿元 ， 其中小贷公司转让债权获得资金3.09 亿元 ， 要求补充披露小贷公司转让债权的业务背景 ， 包括转让时间、受让方、转让价款及对应账面价值、对方是否保留追索权、贷款收回情况 。
最后 ， 交易所问了一个市场也非常关注的问题 ， 为何在前期媒体和监管多次质疑问询下 ， 审计仍未能发现公司财务舞弊的原因及合理性 ， 重点说明对前期销售及收款循环、采购及付款循环等财务舞弊相关领域实施的审计程序 ，是否获得充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础 。
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