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房地产涉及的税种有哪些？ 房地产税


房地产涉及的税种有哪些？ 房地产税

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房地产税(房地产涉及的税种有哪些？)
房地产涉及的税费:
房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税、企业所得税和代扣代缴的个人所得税 。
1.营业税:税率为5% 。
2.城市维护建设税
计税依据是实际缴纳的增值税 。税率分别为7%(城市)、5%(郊区)和1%(农村) 。
计算公式:
应纳税额=营业税税率 。
3.额外教育费用
计税依据为实际增值税，附加税税率为3% 。
计算公式:
应交教育费附加=营业税的3% 。
4.印花税:
(一)财产租赁合同、仓储合同、财产保险合同的适用税率为千分之一；
(二)来料加工合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同和产权转让文件，税率为0.5%；
(三)购销合同、建筑安装合同、技术合同，税率为万分之三；
【房地产涉及的税种有哪些？ 房地产税】(4)借款合同，税率为0.5‰；
(5)入账资金的账簿，按“实收资本”和“资本公积”总额的万分之五填列
鲜花；
(6)营业账册、权利、证照每张五元 。

5.个人所得税:
工资、薪金所得不含税适用税率表
系列应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除(人民币)
1部分不超过500元50
2超过500元至2000元的部分10 25
3超过2000元至5000元的部分15 125
4超过5000元至20000元的部分20 375
5超过2万元至4万元部分25 1375
6超过4万元至6万元的部分30 3375
7超过6万元至8万元的部分35 6375
8超过8万元至10万元部分40 10375
9超过10万元的部分45 15375
房地产财税实务Q群284633739建立本群交流企业，账务处理，纳税申报，税务会计，网上报税，合理避税，税务稽查 。
计算公式:
个人所得税应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除
应纳税额=工资收入-2000-“三险一金”
6.所得税
(1)所得税有两种征收方式:查账征收和核定征收 。
(2)属于核定征收的，按照所得计算缴纳所得税 。
计算公式:
应纳所得税=收入总额*核定的固定比例税*所得税税率
(三)查账征收的，按照利润缴纳所得税 。
计算公式:
应纳所得税=利润总额*所得税税率
(4)所得税率:
一般企业所得税税率为25%，
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 。
国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 。
7.财产税
按照财产残值计算支付的，税率为1.2%；如果按照不动产租金收入计算缴纳，税率为12% 。
8.土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下:
(1) 1.5元至30元；
(2)中等城市1.2元至24元；
(3)小城市0.9元至18元；
(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元 。
9.土地增值税
土地增值税按照纳税人转让房地产取得的增值额和规定的适用税率计算征收 。纳税人转让不动产取得的收入，扣除条例规定的项目金额后的余额为增值额 。房地产转让收入包括货币收入、实物收入和与房地产转让有关的其他经济收入 。计算增值额的扣除项目有:房地产财税实务Q群284633739，在本群建立通讯企业，账务处理，纳税申报，税务会计，网上报税，合理避税，税务稽查 。
(一)取得土地使用权支付的价款；
(二)开发土地的成本和费用；
(三)新建房屋及配套设施的成本、费用，或者旧房屋、建筑物的评估价格；
(四)与房地产转让有关的税收；
(五)财政部规定的其他扣除项目 。税率:土地增值税实行四级累进税率，即不超过扣除项目金额50%的增值额按30%征税 。增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的，税率为40% 。增加值超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的，税率为50% 。增值额超过扣除额的200%，税率为60% 。
主要成本核算不一样，设置科目也不一样 。
房屋开发成本的核算
一、房屋开发的类型及其核算对象和成本项目
房屋开发是房地产开发企业的主要经济业务 。企业开发的房屋按用途可分为以下几类:一是为销售而开发的商品房；二是为出租经营开发的出租屋；三是为安置拆迁居民而开发的周转房 。此外，一些开发企业还受其他单位委托开发职工住宅等房屋 。这些房屋虽然用途不同，但发生的开发费用的性质和用途一般是相同的，在成本核算上可以采用相同的方法 。为了全面反映房屋开发发生的支出，以及企业各类房屋的开发支出，便于计算开发成本，在会计核算中，除“开发成本-房屋开发成本”科目外，还应根据开发房屋的性质和用途设置商品房、租赁房、周转房、代建房等三级科目，并按各成本核算对象和成本项目进行明细分类核算 。


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