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企业所得税怎么征收 差旅费税前扣除标准( 二 )


10.问:股权投资不到位时 ， 如何确定股东股权投资的初始投资成本？
答:企业进行长期股权投资时 ， 股权转让发生在投资到位之前 ， 其投资成本按照实际出资额确定 。
1.问:当投入产出法计算的成本与企业核算的成本不一致时 ， 对于采用农产品进项税核定扣除方法缴纳增值税的企业 ， 采用哪种方法扣除企业所得税成本？
答:投入产出法计算的成本与企业会计成本不一致的 ， 按照企业实际(会计)成本在税前扣除 。
12.问:企业为员工发放的通讯费、交通补贴如何税前扣除？
答:企业为职工提供的通讯、交通福利已货币化的 ， 每月按标准发放或支付的通讯、交通补贴应计入职工工资总额并允许扣除 ， 而不是纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的 ， 企业发生的相关费用作为职工福利费管理 。
13.问:企业为员工缴纳的采暖费和防暑降温费如何在税前扣除？
答:企业发放的冬季取暖补贴、集中供热补贴、防暑降温费等 ， 计入职工福利基金 。根据职务或职称发放的集中供热补贴应计入职工工资总额 ， 允许扣除 。
14.问:企业为员工提供住宿产生的租金能否税前扣除？
答:职工福利费包括职工医疗、生活、住房、交通等各种补贴和非货币性福利 。企业为职工提供住宿发生的租金 ， 凭房屋租赁合同和合法凭证在信息资源网职工福利费中支付；企业职工个人租赁费用报销可凭出租方开具的发票在职工福利费中列支(企业职工个人可开具发票) 。
15.问:企业租赁车辆发生的费用如何在税前扣除？
答: (一)企业因生产经营需要 ， 租用其他具有经营资质的企业或个人的交通工具(含班车)发生的租赁费及相关费用 ， 允许根据合同(协议)和租赁合同(协议)及法律文件予以扣除 。
(二)企业因生产经营需要 ， 向具有经营资质的个人出租交通工具(含班车) ， 发生的租赁费用允许依据租赁合同(协议)和法律文书扣除 ， 租赁费用以外的其他费用不允许在税前扣除 。
16.问:企业发生的装修费用如何税前扣除？
答:企业在房屋建筑物装修中发生的费用 ， 应作为长期待摊费用 ， 从费用发生的次月起分期摊销 。摊销期限不应少于3年 。实际使用年限不足3年的 ， 停止服务当年一次性扣除剩余未摊销装修费余额 。
17.问:企业收到代扣代缴、代收代缴、代收税费等费用时是否缴纳企业所得税？
答:企业代扣代缴、代收代缴税费收取的费用 ， 在收到退还费用的当年应纳税所得额中并入 ， 信息资源网缴纳企业所得税 。
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【企业所得税怎么征收 差旅费税前扣除标准】


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