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企业所得税怎么征收 差旅费税前扣除标准


企业所得税怎么征收 差旅费税前扣除标准

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差旅费税前扣除标准(如何征收企业所得税)
1.问:企业与职工解除劳动合同支付的一次性补偿金如何在税前扣除？
答:企业解除劳动合同时支付给职工的一次性补偿金 ， 在不超过天津市政府有关部门规定的标准的情况下 ， 可以在税前扣除 。
2.问:企业差旅费如何税前扣除？
答:纳税人可以根据企业生产经营的实际情况 ， 自行制定差旅费报销制度 ， 保存在企业备查 。与其业务活动有关的合理差旅费 ， 允许在税前扣除 。
纳税人与其经营活动相关的合理差旅费 ， 应当能够提供有效凭证和相关证明材料证明其真实性 ， 否则不得在税前扣除 。差旅费证明材料应当包括姓名、地点、时间、工作任务、支付凭证等内容 。旅行者的 。
3.问:企业为工伤、意外伤害等支付的一次性赔偿金如何支付？被税前扣除？
答:企业通过银行转账支付给职工的经济补偿金 ， 可以凭有效法律文书、银行转账凭证和收款人收款凭证在税前扣除 。(TPSZSMART出版社:@大家呵呵！就是这个不需要发票的！)
4.问:企业支付的违约金税前扣除需要提供哪些证明材料？
答:违约金是指一方不履行合同或履行合同与合同不符时 ， 违约方为赔偿损失而支付给另一方的金额 。属于增值税应税范围的违约金 ， 可凭发票和双方签订的合同协议在税前扣除；不属于增值税应税范围的违约金 ， 可凭双方签订的合同协议、付款凭证(即银行转账凭证或有效法律文书)和收款人出具的收款凭证在税前扣除 。
5.问:融资租赁取得的资产税前扣除需要提供哪些材料？
答:从事融资租赁业务的企业在租赁期内不能取得全额发票 。承租人取得融资租赁资产时 ， 以融资租赁协议约定的付款总额和相关税费为计税依据 。有融资租赁协议的 ， 按税法有关规定计提的折旧可在税前扣除 。
6.问:统借统还方式下企业资金借入和归还的利息能否税前扣除？
答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)关于统借统还业务的规定:企业集团中的核心企业和集团所属财务公司 ， 按照支付给金融机构的贷款利率或支付的债券票面利率水平 ， 向企业集团或集团内下属单位收取的利息 ， 免征增值税；系统向资金使用单位收取的利息高于支付给金融机构的贷款利率或支付的债券票面利率水平的 ， 全额缴纳增值税 。因此 ， 对于实行统借统还方式的企业集团 ， 利息支付方向统借统还方支付的利息 ， 符合《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年第34号)第一条的规定 ， 凭证凭发票在税前扣除 。
7.问:企业筹建期间发生的业务招待费如何扣除？
答:《中华人民共和国国家税务总局公告2012年第15号》第五条规定 ， 企业筹建期间发生的业务招待费 ， 按实际发生额的60%计入开办费 。业务招待费实际发生额的60%结转 ， 在信息资源网络开办费当年摊销 。根据国税函〔2009〕98号第九条关于准备费用处理的规定 ， 企业可以在开业当年一次性扣除 ， 也可以按照税法关于长期待摊费用处理的规定办理 。一旦选定 ， 就不能更改 。
8.问:筹备期间发生的广告费和业务推广费是如何扣除的？
答:《中华人民共和国国家税务总局公告2012年第15号》第五条规定 ， 企业在筹建期间发生的广告费和业务推广费 ， 应当按照实际发生额计入开办费 。广告费和业务推广费在开办费发生的当年结转摊销 。根据国税函〔2009〕98号第九条关于准备费用处理的规定 ， 企业可以在开业当年一次性扣除 ， 也可以按照税法关于长期待摊费用处理的规定办理 。一经选定 ， 不得更改 。
9.问:投入使用后未全额开票的固定资产折旧能否税前扣除？
答:固定资产投入使用后 ， 尚未办理竣工决算 ， 未取得全额发票的 ， 可将合同规定的金额暂纳入固定资产计税依据 ， 从固定资产投入使用当月的次月起计算折旧；12个月内取得发票的 ， 按照发票金额调整原计税依据 ， 相应调整应计折旧为当年应纳税所得额 。12个月后取得发票的 ， 发票金额与合同金额的差额不得在税前扣除计算的折旧额 ， 发票金额与合同金额的差额应当在实际处置资产时在税前扣除 。


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