借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同 。借款合同为有偿合同，贷款人可以依照合同的约定要求借款人支付利息、罚息、并计算复利 。如何准确地计算利息、罚息和复利，不但要取决于借贷双方在借款合同中的约定，也要受到法律法规、司法解释和金融监管部门的相关规定约束 。借款合同没有约定、约定不明或约定违反规定均会产生争议，且可能将不能获得法院等有权裁判机构的支持 。本文将就金融借款和民间借贷这二种常见类型的借款合同涉及的利息、罚息和复利展开分析 。
文章插图
一、金融借款和民间借贷计收利息、罚息和复利的法律依据
1法律相关规定
《中华人民共和国民法典》第六百六十七条规定：“借款合同是借款人向贷款人借款、到期返还借款并支付利息的合同 。”第六百七十六条规定：“借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息 。”
2司法解释
《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（2020第二次修正）第二十五条规定：“出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的，人民法院应予支持，但是双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的除外 。前款所称‘一年期贷款市场报价利率’，是指中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心自2019年8月20日起每月发布的一年期贷款市场报价利率 。”
《最高人民法院印发<关于进一步加强金融审判工作的若干意见>的通知》［法发(2017)22号］的意见规定：“严格依法规制高利贷，有效降低实体经济的融资成本 。金融借款合同的借款人以贷款人同时主张的利息、复利、罚息、违约金和其他费用过高，显著背离实际损失为由，请求对总计超过年利率24%的部分予以调减的，应予支持 。”
3中国人民银行
《贷款通则》第十三条规定：“贷款人应当按照中国人民银行规定的贷款利率上下限，确定每笔贷款利率，并在借款合同中载明 。”第十四条规定了贷款利率的计收：“贷款人和借款人应当按借款合同和中国人民银行有关计息规定按期计收或交付利息 。贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收 。逾期贷款按规定计收罚息 。”
《人民币利率管理规定》第二十条规定：“短期贷款（期限在一年以下，含一年），按贷款合同签定日的相应档次的法定贷款利率计息 。贷款合同期内，遇利率调整不分段计息 。短期贷款按季结息的，每季度末月的二十日为结息日；按月结息的，每月的二十日为结息日 。具体结息方式由借贷双方协商确定 。对贷款期内不能按期支付的利息按贷款合同利率按季或按月计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利 。最后一笔贷款清偿时，利随本清 。”第二十一条规定“中长期贷款（期限在一年以上）利率实行一年一定 。贷款（包括贷款合同生效日起一年内应分笔拨付的所有资金）根据贷款合同确定的期限，按贷款合同生效日相应档次的法定贷款利率计息，每满一年后（分笔拨付的以第一笔贷款的发放日为准），再按当时相应档次的法定贷款利率确定下一年度利率 。中长期贷款按季结息，每季度末月二十日为结息日 。对贷款期内不能按期支付的利息按合同利率按季计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利 。”
《中国人民银行关于对逾期贷款计收复利有关问题的复函》（银货政〔1999〕46号）中规定：“根据中国人民银行总行《利率管理暂行规定》(银发[1990]328号)、《关于调整各项贷款利率的通知》(银传[1995]49号)、《关于调整贷款利率后有关计息办法的通知》(银发[1995]237号)以及最近下发的《人民币利率管理规定》(银发[1999]77号)的有关规定，凡是逾期贷款或挪用贷款，都要按中国人民银行总行规定的罚息利率计收罚息，同时对欠交的利息计收复利 。”
根据以上法律、司法解释及部门规章的规定，无论是金融借款还是民间借贷，均可以在借款合同中约定借款的利息、罚息和复利 。
二、金融借款和民间借贷利率约定的限制区别
1民间借贷利率约定限制的变化
对于民间借贷的利率约定，由于不属于中国人民银行监管的范围，其利率的约定限制依据为最高人民法院的司法解释 。2015年9月1日实施的《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条规定：“借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持 。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效 。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持 。”该司法解释对民间借贷的利率采用了“二线三区”的规定，“二线”就是指的24%，36%，“三区”即法定之债-自然之债-不当得利 。即法院支持的法定利率为不超过24%，且利息、罚息、复利加违约金的总和也不得超过24% 。
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