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财经密报|日常费用营改增后的账务处理！超详细( 二 )


报销附件：报销单、火车票两张、住宿费发票一张和住宿清单、餐费发票一张
经过报销审批流程后 ， 出纳进行了收付款了 。
会计进行处理如下
借：销售费用-差旅费200/1.09+600/1.06=749.52
应交税费-应交增值税（进项税额）200/1.09*0.09+600/1.06*0.06=50.48
销售费用-业务招待费-餐费1000
现金2000-749.52-50.48-1000=200
贷：其他应收款-业务员甲2000
（4）体检费报销
体检费属于福利费 ， 一般是医院开过来的 ， 一般是行政事业单位收据
按照发生的部门分别进入福利费明细科目
附件：体检的行政事业单位收据、各部门分摊表
分录
借：管理费用-福利费
销售费用-福利费
制造费用-福利费
贷：银行存款/现金
（5）医药费报销
医药费 ， 一般是个人去办理的 ， 取得的也是行政事业收据 ， 做的科目也是“福利费”明细科目
主要看这个人是哪个部门的
（6）培训费报销
培训费一般对方会开具培训费增值税专用发票过来 ， 如果对方是小规模纳税人 ， 是3%的税率 ， 如果对方是一般纳税人 ， 是6%的税率；
规模大一点的公司 ， 培训费发生之前 ， 是需要通过申请审批程序的
报销时候 ， 有培训的报销单、发票、培训的流程说明和合同、相关的审批文件
也是看哪个部门发生的培训 ， 就计入哪个科目里面 。
分录
借：管理费用-培训费
销售费用-培训费
制造费用-培训费
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款


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