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青年|财务造假教科书案例：九好集团如何虚增收入＋虚构存款( 三 )



2015年9月 ， 上述3亿元银行理财产品到期后 ， 上海银行将理财产品资金解付直接归还银行存兑汇票 。
本案财务造假的涉案金额之巨大 ， 影响之恶劣 ， 九好集团是责任主体 ， 郭丛军（九好集团的实控人、董事长）、宋荣生（九好集团董事、CEO）、陈恒文（九好集团财务总监）是直接负责的主管人员 。
5）看点五：不怕神对手 ， 就怕猪队友3月11日 ， 鞍重股份、九好集团及相关当事人收到的监管层《行政处罚事先告知书》中指出：
由于涉案金额巨大、手段极其恶劣 ， 违法情节特别严重 。 因此 ， 监管层拟对两公司主要责任人员在证券法规定范围内顶格处罚 。 【1】
对借壳方九好集团：
根据当事人的违法事实、性质、情节与社会危害程度 ， 根据《证券法》第一百九十三条第一款、第二百三十三条和《证券市场禁入规定》第五条的规定 ， 监管层拟决定处罚如下：
（1） 责令九好集团改正 ， 给予警告 ， 并处以60万元罚款；
（2）对郭丛军、宋荣生、陈恒文给予警告 ， 并分别处以30万元罚款；

（3）对郭丛军采取终身证券市场禁入措施 ， 对宋荣生采取10年证券市场禁入措施 ， 对陈恒文采取5年证券市场禁入措施 。 禁入期内 ， 不得从事证券业务或者担任上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务 。
而涉案的郭丛军所持有的上市公司700万股股份（公司总股本的5.15%） ， 也于2017年3月3日 ， 被杭州市西湖区人民法院司法冻结 。
对壳方上市公司鞍重股份：
根根据《证券法》第一百九十三条第一款之规定：
（1）对鞍重股份给予警告 ， 并处以60万元罚款；
（2）对直接负责的主管人员杨永柱给予警告 ， 并处以30万元罚款；
（3）对直接负责的主管人员张宝田给予警告 ， 并处以20万元罚款；
（4）对其他直接责任人员温萍、高永春、梁晓东、黄涛、白璐、戴国富、程国彬、王君、韩秀冰、蒋辉、冯微微、杨永伟、封海霞给予警告 ， 并分别处以3万元罚款 。
此次财务造假事件一出 ， 在令人震惊的同时 ， 其实也似乎也印证了早前2月 ， 刘主席曾说过的一段话 。
“过段时间 ， 大家还会看到证监会公布有影响力的案子 ， 包括忽悠式重组 ， 忽悠式并购 ， 逮到了不小的案子” 。 【1】
6）本次重组中介机构
保荐机构：西南证券

会计机构：利安达会计师事务所、华普天健会计师事务所
律师机构：北京市天元律师事务所
评估机构：中联资产评估、辽宁元正资产评估
PS：
在本次忽悠式借壳案中 ， 九好集团查实涉及虚假交易的供应商就达200多家 ， 造假涉及面广；
另外 ， 复杂的造假手法 ， 隐蔽性极高；
还有 ， 从事的造假领域也比较新颖（国内首创的后勤外包） 。 【2】
最重要的是 ， 造假时间跨了3个年度啊 ， 这是怎么样的造假手段 ， 怎样的里应外合 ， 才能做到“炉火纯青”的地步？
这么复杂的案子都被稽查部门侦破了 ， 此处应有掌声！！
_________________
本案写作参考材料如下 ， 特此鸣谢：
【1】证监会严打忽悠式重组 九好集团鞍重股份遭顶格处罚 ， 吴黎华 ， 2017-03-11
【2】刘士余说的“大案”来了 参与造假方超过200家 资金暗道多达6层 ， 张忆 ， 2017-03-10
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【青年|财务造假教科书案例：九好集团如何虚增收入＋虚构存款】


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