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智企学堂|民企节税规划设计—常用的节税节税方法( 三 )


营改增后 ， 餐饮与娱乐服务的增值税率均为6％ 。
5.改变交易方式和地点
在不同地点缴纳的税金也是不同的 ， 很多企业都是通过这种方式节税的 。
6.重组、合并与分立
利用企业的重组、合并或者分立等资本交易来节税 ， 是目前比较复杂、节税额度也比较多的一种手段 。
【案例7】
有一家企业要买400亩地 ， 平均每亩地10万元 ， 大约需要4000万元 。 其中只有100亩准备留作自用 ， 其他300亩打算平均分成3块卖掉 。 这家企业的老板咨询我 ， 怎么买地比较划算 。 如果1000万买的土地 ， 几年后出售时可能会达到5000万元 ， 其中土地增值税是相当高的 。
我给了他一个建议 ， 假如这家企业自己是A公司 ， 那么另外再去成立BCD三个公司 ， 每家公司注册资金1000元 ， 各自购买100亩土地 。 将来出售土地时 ， 可能不是出售土地本身 ， 而是出售B、C、D其中一家公司的股权了 。 或者拿B、C、D公司去与别人合资 ， 若干年后再转让股权 。
7.利用税收优惠政策
国家出台了很多税收政策 ， 可是有些企业根本没有去关注 ， 更谈不上使用 。 没有哪一款政策是专门为哪一家企业而出台的 ， 企业要想办法贴近政策 ， 想办法变得符合政策的条件“有条件上 ， 没条件创造条件也要上” 。
比如 ， 国家有一项政策叫作“研发费加计扣除” ， 意思是 ， 如果企业花了100万元的研发费用 ， 那么在计算所得税的时候可以按照150万元来计算列支成本 。 相当于减少50万元的应纳税所得额 ， 节省12.5万元的企业所得税 。 如果企业投入了2000万元的研发费用 ， 按照3000万元计算成本 ， 就能省下250万元的税金 。
如果企业能够招聘到一个会节税的牛人 ， 每年能够为企业创造非常高的价值 。
8.转移利润
转移利润也叫转移定价 ， 这同时也是避税的一种方法 。 如上游公司通过定价把利润转移到下游低税率的公司 。 在老板的整个产业链条中 ， 如果有某一家公司是享受税收优惠政策的 ， 那么也可能会成为利润转移的对象 。 只是要避免被认定为关联交易 。
9.利用外部专家
企业想凭借一己之力去避税、节税可能有些困难 ， 因为很多财务人员不懂业务、对税法不够精通、思维僵化、难以有创新思维 ， 所以企业可以寻找外部的专家帮忙避税、节税 。 般来说 ， 企业节税100万元 ， 可能在专家身上只花费二三十万元 ， 企业节税1000万元 ， 在专家身上可能也就花费不到一百万元 ， 可以说是小投入、大回报 。 正因如此 ， 我的团队每年给企业做的税务咨询案例就非常之多 ， 这个财务咨询服务 ， 对企业来说不是花钱的 ， 而是帮助企业赚钱的 。
10.不战而屈人之兵
是指企业不需要自己去改变什么 ， 而是通过行业协会、行业商会 ， 或者培训时的同学会 ， 主动与政府互动 ， 去跟税务局、政府要政策 ， 让政府为某个行业专门出台一个税收优惠政策 。 比如 ， 煤炭行业就通过这种方式获得了一些优惠政策 。 以上是企业常见的十种节税方法 ， 掌握以上方法并且在企业灵活运用 ， 一定能够降低企业的税负 。


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