智企学堂|民企节税规划设计—常用的节税节税方法
企业节税五大原则
1.事前性原则
事前性原则是指节税之前要把交易规划好 ， 然后按照规划好的方式去做交易 ， 而不是把业务做完了 ， 合同也签完了才考虑节税 。
【案例4】
北京的一家供公司要用土地盖一幢厂房 ， 于是跑到河北廊坊买了一块地 。 买完土地、盖好楼宇后 ， 这块地和房产肯定是属于这家公司的 。
【智企学堂|民企节税规划设计—常用的节税节税方法】这时 ， 河北政府提出 ， 买地时政府给了一些优惠和补贴 ， 条件是让这家北京的公司搬到河北廊坊 。 可是这家北京的公司如果搬到河北 ， 按照税法的要求需要在北京先注销公司然后再到河北重新成立 ， 这样一来 ， 税务局就要查这家公司近三年的账 。
老板考虑了一下 ， 觉得自己的公司是经不住税务局这样查账的 ， 而且自己也不想把北京的公司注销 。
后来 ， 老板想出了一个方法 ， 就是在河北廊坊重新成立家公司 。 北京的公司买好地、建好厂房给廊坊的公司使用 ， 并且这两家公司都是老板个人所有的 。 有人觉得 ， 既然都是这个老板的公司 ， 相当于左口袋的钱放进了右口袋 ， 廊坊公司不用给北京公司交租金 。 这种想法是错误的 。 廊坊公司一定要给北京公司交租金 ， 并且要按照“市场公允价”这叫作关联交易 。
经过计算 ， 廊坊公司每年给北京公司交的租金可以产生84万元的税金 。 于是这个老板有些想不通 ， 我自已用自已的土地 ， 为哈要这么多税 。 为了免这84万元的税 ， 这个老板想了一个方法 ， 就是北京公司把这块地卖给廊坊公司 ， 后来经过计算 ， 如果交易这块土地 ， 光土地增值税就要交两千多万元 。 开始这个老板觉得 ， 长痛不如短痛 ， 与其每年都交84万元 ， 还不如一次性买卖 ， 可没想到短痛更痛 ， 而且痛不可言 。
这就是没有提前做好规划导致的结果 。
如果这位老板提前做好规划 ， 事情就简单得多 。 比如化京公司要花一亿元买土地建厂房 ， 可以直接用这一亿元法册成立廊坊公司 ， 然后再由廊坊公司用这笔钱购买土地 。 这样 ， 土地和厂房就是廊坊公司名下的资产了 ， 根本不会导致后来那一系列复杂的问题 。
所以企业在做节税的时候一定要提前规划 ， 事前做属于合法节税 ， 事后再做就属于偷税了 。
2.合法合理性原则
是指企业要做的事情必须在道义上、逻辑上和法律上都能够说得过去 。
3.风险可控原则
企业一定会承担一定的风险 ， 但要保证这些风险在企业可控范围之内 。
4.全局性原则
企业做节税的时候要从全局考虑 ， 有时候税负虽然降下来了 ， 但是其他指标没有完成 ， 也是不行的 。 比如企业通过节税导致某些指标没有完成 ， 不能融资或上市 ， 这是不可以的 。
5.成本效益原则
比如企业花了100万元找人帮忙做节税规划 ， 最终节税的金额才30万元 ， 这样就太不划算了 。 与其这样 ， 还不如把这30万元交给国家 ， 企业还能节省70万元 。 同时 ， 节税规定不能影响业务的发展与开拓 。
本文插图
工具:节税规划的十大方法
我们在企业咨询过程中 ， 积累了大量的节税规划案例 。 虽然有人说 ， 这些经验都是老师们“吃饭的家伙”不应轻易对外分享 。 但是考虑到客户的价值 ， 而且我们的课程内容也在不断升级更新 ， 所以这里仍然要分享一部分我们常用的节税手法 。 法律文件在不断更新 ， 逻辑原理和思维是可以延续使用的 。
1.利用企业性质节税
企业的性质分很多种 ， 有的叫作无限责任公司 ， 有的叫作有限责任公司 。 无限责任公司又分为合伙企业、个体工商户个人独资企业;有限责任公司又分一人有限公司、多人有限司、股份有限公司、国有独资公司等等 ， 形式不同 ， 纳税也不同 。 无限责任公司不需要缴企业所得税 ， 但是要承担无限连带责任;有限责任公司需要缴纳企业所得税 ， 并且根据企业认缴的注册资本金来承担法律风险 。 明白企业的性质 ， 就可以利用企业性质来节税 。
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