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中国新闻周刊|扇贝“跑路”？獐子岛奇葩造假被查，股民损失谁埋单？

扇贝“跑路”闹剧终于尘埃落定 。 9月11日 ， 证监会发布消息称 ， 獐子岛财务造假性质恶劣 ， 影响极坏 ， 严重破坏了信息披露制度的严肃性 ， 严重破坏了市场诚信基础 ， 依法应予严惩 。 证监会决定将獐子岛及相关人员涉嫌证券犯罪案件依法移送公安机关追究刑事责任 。
自2014年以来 ， 獐子岛的扇贝多次上演冻死了、饿死了、“跑路了”的奇葩景象 。 众所周知 ， 农林牧渔业一直都是审计的痛点 ， 獐子岛正是钻了深海虾夷扇贝难以统计核实的空子 ， 通过扇贝死亡、“跑路”等手段进行财务造假 ， 调节业绩 。
如今证监会重拳出击 ， 使用科技执法手段——利用最新的北斗卫星导航系统进行审计测算 ， 扇贝“无处可逃” ， 獐子岛“造假案”水落石出 ， 公司及其相关人员也得到了相应的处罚 。 除了刑事追责 ， 獐子岛或将面临投资者的民事赔偿 。
假“跑路” ， 真造假
獐子岛位于辽宁省大连市长山群岛的最南端 ， 由獐子岛、褡裢岛、大耗子岛、小耗子岛等四个岛屿组成 ， 距离大连56海里 。 又因岛上坐落着一家上市公司——獐子岛集团股份有限公司(以下简称“獐子岛”) ， 该岛成为大连有名的富裕镇 。
獐子岛成立于1992年 ， 主营虾夷扇贝、海参、鲍鱼等海产品育苗、养殖、加工、销售等业务 ， 于2006年在深交所挂牌上市 ， 被称为“水产第一股” 。 上市之后 ， 公司股价犹如坐过山车 ， 从上市首日的9.32元/股逐渐上涨至2008年1月的22.9元/股 ， 随后一路下跌 ， 到了2008年9月其股价最低为3.69元/股 。
2010年 ， 獐子岛迎来最风光时期 ， 股价一路攀升至33.44元/股 ， 市值一度暴涨至235亿元 。 与此同时公司业绩表现也十分亮眼 ， 截至2011年 ， 獐子岛的营业收入、净利润分别为29.37亿元、4.97亿元 ， 分别较上市当年增长了近4倍、2倍 。
好景不长 ， 獐子岛于2014年10月发布的一份公告 ， 揭开了公司财务造假的序幕 。
根据公告 ， 受北黄海冷水团和辽南沿岸流锋面影响 ， 水温日差较大 ， 不适合虾夷扇贝生长 ， 公司在抽测时发现部分海域的2011年、2012年底播虾夷扇贝存货异常 。 因此獐子岛决定对105.64万亩海域成本为7.35亿元的底播虾夷扇贝存货放弃采捕 ， 进行核销处理；对43.02万亩海域成本为3.01亿元的底播虾夷扇贝存货计提跌价准备2.83亿元 。
意味着獐子岛成本高达10.36亿元的虾夷扇贝被“冻死了” 。
然而不到一年 ， 即2015年6月獐子岛披露的公告显示 ， 对2012年-2014年底播未收获的160余万亩海域进行了抽测 ， 公司虾夷扇贝尚不存在减值的风险 。 消息一出 ， 立刻引发市场质疑：“难道2014年因海洋灾害核销及减值的扇贝又回来了？”
虽然事后獐子岛及时对上述情况进行了说明 ， 称2015年抽测的底播虾夷扇贝存货为2012年播种且尚未收获的 ， 与2014年核销的虾夷扇贝为不同区域 ， 但市场并不买账 。
到了2018年更是离谱 ， 獐子岛于当年2月披露的2017年底播虾夷扇贝盘点情况显示 ， 因长海县2017年降水量大幅下降 ， 导致海域内营养盐补充不足 ， 扇贝被饿死了 。 公司对价值5.78亿元的底播虾夷扇贝存货进行核销处理 ， 对价值1.26亿元的底播虾夷扇贝存货计提跌价准备5110.04万元 ， 合计6.29亿元 ， 以至于2017年公司净亏损7.23亿元 。
值得一提的是 ， 2017年10月底公司发布的秋季底播虾夷扇贝抽测结果显示 ， 虾夷扇贝不存在减值的风险 。 前后不到4个月 ， 价值超过6亿元的扇贝被饿死 ， 令人目瞪口呆 。
2019年 ， 獐子岛的虾夷扇贝再次发生大规模死亡灾害 ， 公司核销的虾夷扇贝价值及计提的存货跌价准备合计约为2.91亿元 ， 导致同年业绩大幅亏损 ， 净利润为-3.92亿元 。
更为神奇的是 ， 在业绩面前 ， 扇贝的每一次死亡都显得“恰到好处” 。
由于2014年、2015年连续两年亏损 ， 獐子岛于2016年5月被实施退市风险警示 ， 又因为2016年净利润扭亏为盈于2017年3月撤销退市风险警示 。 刚从退市边缘拯救回来 ， 2017年扇贝又饿死了 ， 业绩又亏损 。 2018年公司好不容易通过出售资产等手段让业绩转正 ， 没想到2019年扇贝继续死亡 ， 业绩又一次亏损 。


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