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金证研|数字人：十年教师下海生意经 主要客户系事业单位宣传费却逐年攀升( 四 )


2017-2019年 ， 数字人的资产减值损失分别为110.59万元、93.4万元和0元 。
据招股书 ， 2019年度因实施新金融工具准则 ， 数字人将计提的应收款项等坏账损失通过“信用减值损失”科目核算 ， 故2019年 ， 数字人的信用减值损失为128.85万元 。
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前五客户销售占比三成 ， 销售费用及管理费用逐年“爬坡”
报告期内 ， 数字人主要的采购类别包括电子产品（触控一体机、电脑、服务器等）、医学用品（医用器材、显微镜、无影灯、生命科学模型等） 。
2017-2019年 ， 数字人的对前五大供应商的采购金额分别为1,299.48万元、1,003.53万元、1,089.16万元 ， 占当期采购总额比例分别为45.27%、54.34%、32.18% 。
值得关注的是 ， 数字人的客户主要为医学院校、医院及各地市科技馆等行政事业单位 。 而近年来 ， 数字人的销售费用及管理费用逐年走高 。
据招股书 ， 数字人的销售费用主要包括职工薪酬、差旅费、办公费、宣传费等 。 2017-2019年 ， 数字人的销售费用分别为760.32万元、1,007.48万元、1,787.01万元；同期 ， 销售费用占营业收入的比例分别为 9.46%、13.61%、16.02% ， 呈快速上升趋势 。
且在销售费用中 ， 数字人的宣传费也呈上升趋势 。 2017-2019年 ， 数字人的宣传费用分别为64.36万元、75.39万元、91.61万元 ， 占同期销售费用的比重分别为8.46%、7.48%、5.13% 。
报告期内数字人的销售费用持续增加 ， 对此 ， 数字人在招股书中称 ， 主要原因为公司销售模式以直接销售为主 ， 并且主要依赖公司自有销售团队及销售人员进行业务开发和市场拓展阶段 。
另一方面 ， 数字人的管理费用也逐年增长 。
招股书显示 ， 数字人管理费用主要由管理人员薪酬、差旅费、中介费用和房租构成 。 2017-2019年 ， 数字人的管理费用分别为693.43万元、736.18万元、829.18万元 ， 占营业收入比例分别为8.63%、9.94%、7.43% 。
其中 ， 2017-2019年 ， 数字人的业务招待费为43.88万元、47.58万元、41.16万元 ， 占管理费用的比重分别为6.33%、6.46%、4.96% 。
而2017-2019年 ， 数字人对前五大客户的销售金额分别为1,716万元、2,369.84万元、4,058.34万元 ， 占当期营业收入比例分别为21.36%、32%、36.38% 。
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募资1亿元 ， 七成用于核心产品研发及产业化建设
此次冲击精选层 ， 数字人拟募集资金1亿元 ， 计划分别用于“高清晰度数字人体研发及产业化建设项目”和“数字人云平台建设项目” 。
其中 ， “高清晰度数字人体研发及产业化建设项目”总投资金额8,201.74万元 ， 拟使用募集资金7,500万元 ， 建设期为3年 。 上述项目主要围绕数字人现有的核心产品及重点业务领域 ， 依托山东数字人研究院平台 ， 通过与山东大学、内蒙古医科大学等医学院校合作 ， 对高清晰度人体断层数据进行数字化开发 。
值得一提的是 ， “高清晰度数字人体研发及产业化建设项目”使用四成投资资金“买房” 。
而在“高清晰度数字人体研发及产业化建设项目”的投资概算中 ， 建设投资的投资金额为3,395.95万元 ， 占该项目总投资额的比例为41.41%；研发投入的投资金额为2,139.6万元 ， 占该项目总投资额的比例为26.09% 。
对此 ， 在首轮问询函回复中 ， 数字人也被问到“关于募集资金使用与购买房产”的问题 ， 且数字人2019 年和2020年向济南银丰能创谷建设有限公司购买房产物业3,349万元且尚未过户 。
因而 ， 数字人被要求提供项目所需资金的分析与测算依据、投资概算情况、说明合规性和合理性、说明是否存在募集资金置换问题等 。
此外 ， “数字人云平台建设项目”拟使用募资金资金2,500万元 ， 项目建设期为2年 ， 该项目以数字人业务模式及营销体系的转型升级为目标 ， 以现有的核心技术及产品为基础 ， 通过建设“数字人云平台”及临床手术解剖培训中心 ， 搭建线上运营板块 。


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