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中年|一般纳税人申报表这两个“坑位”极具迷惑性！很多人填错了( 二 )


借：应交税费-应交增值税（进项税额）53.59
贷：银行存款 1839.76
2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的 ， 为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
中年|一般纳税人申报表这两个“坑位”极具迷惑性！很多人填错了
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这张航空运输电子客票行程单 ， 可以抵扣的税额
=（670+30）/1.09*0.09=57.80
申报表填写如下：

中年|一般纳税人申报表这两个“坑位”极具迷惑性！很多人填错了
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分录如何做？
如果该机票是公司管理人员出差乘飞机发生的费用 。
借：管理费用-差旅费 642.20
借：应交税费-应交增值税（进项税额）57.80
贷：银行存款 700
3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的 ， 为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
中年|一般纳税人申报表这两个“坑位”极具迷惑性！很多人填错了
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「票据仅仅是为展示样式 ， 忽略时间要求」
这张铁路车票 ， 可以抵扣的税额
=263/1.09*0.09=21.72
中年|一般纳税人申报表这两个“坑位”极具迷惑性！很多人填错了
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分录如何做？
如果该火车票是公司管理人员出差坐火车发生的费用 。
借：管理费用-差旅费 241.28
借：应交税费-应交增值税（进项税额）21.72
贷：银行存款 263
4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的 ， 按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
中年|一般纳税人申报表这两个“坑位”极具迷惑性！很多人填错了
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那么这张发票可以抵扣的税额=
30/1.03*0.03=0.87
中年|一般纳税人申报表这两个“坑位”极具迷惑性！很多人填错了
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分录如何做？
如果该发票是公司管理人员出差坐汽车发生的费用 。
借：管理费用-差旅费 29.13
借：应交税费-应交增值税（进项税额）0.87
贷：银行存款 30
好了 ， 这下你应该明白这两个名字极具诱惑的栏次存在的真正意义了 ， 以及我们该如何去面对和填写它了吧 。


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