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新材|海象新材净利靠退税 董事长王周林曾虚开发票获刑5年( 四 )


竞争对手子公司成大客户被质疑
据《经济导报》 ， 报告期内 ， 海象新材有一个重要客户SUN SHINE INTERNATIONAL INCORPORATION LIMITED(以下简称“SUN SHINE”) ， 招股书称 ， 该公司是中国香港地区排名靠前的PVC地板贸易商 。
2016年至2018年 ， SUN SHINE向海象新材采购金额分别分6836万元、1.18亿元和1.29亿元 ， 是这三年期间发行人的第一大客户 ， 且采购金额呈现大幅上涨趋势 。
招股说明书同时披露 ， 2016年至2018年 ， SUN SHINE营业收入分别约为963万美元、1848万美元和2020万美元 ， 销售额与向海象新材的采购额基本一致 。
值得注意的是 ， SUN SHINE是一家2015年刚刚成立的公司 ， 注册资本仅200万元 ， 其母公司良友木业主要从事实木地板的研发、生产及销售 ， 良友木业“大艺树”品牌实木地板产品主要销往北美地区 ， 在美国、加拿大等国具有较高的市场占有率 。
SUN SHINE几乎所有的采购来源于海象新材 ， 其是否为海象新材的独家代理公司？此外 ， SUNSHINE的母公司良友木业与海象新材为同业竞争关系 ， 并且刚成立一年就能成为发行人的第一大客户 ， 双方的交易是否正常？这些问题 ， 需要公司给出合理的解释 。
2018年、2019年上半年政府补助逾千万
各期 ， 海象新材其他收益均为政府补助 。 2017年度、2018年度和2019年1-6月 ， 公司其他收益分别为51.23万元、1090.88万元和1614.30万元 ， 占当期营业收入的比例分别为0.13%、1.39%和4.35% 。
海象新材称 ， 2018年度其他收益金额较大 ， 主要是2018年度公司收到因促进残疾人就业返还的增值税875.14万元 。 2019年1-6月其他收益金额较大 ， 主要是2019年1-6月公司收到因促进残疾人就业返还的增值税1312.22万元 。
据海象新材招股书 ， 2018年2月至12月 ， 公司月均安置残疾人员工人数为196人 ， 2019年1-6月 ， 公司月均安置残疾人员工人数为224人 ， 符合相关规定 ， 享受限额即征即退增值税的优惠 ， 2018年度和2019年1-6月 ， 公司因安置残疾人就业而享受增值税返还金额分别为875.14万元和1312.22万元 ， 占归属于母公司股东净利润比例为9.77%和23.29% 。
海象新材表示 ， 2016年度 ， 公司其他收益无金额 ， 系根据财政部关于修订财务报表格式的相关规定 ， 2017年度起原在营业外收入科目列报的与企业日常活动相关的政府补助调整到其他收益科目列报 。 2016年度 ， 与企业日常活动相关的政府补助为27.83万元 ， 占当期营业收入的0.13% 。
总资产、营收、净利、入行时间均不及同行 毛利率近2年1期反超同行
据海象新材招股书 ， 爱丽家居系海象新材竞争对手 。 海象新材与爱丽家居的主营业务均为PVC地板的研发、生产和销售 ， 海象新材主要产品包括LVT地板、WPC地板和SPC地板三大类 ， 其中LVT地板分为锁扣地板和非锁扣地板 ， WPC地板和SPC地板均为锁扣地板 ， 爱丽家居主要产品包括悬浮地板、锁扣地板以及普通地板 。 受海象新材进入PVC行业较晚的影响 ， 虽然报告期内海象新材发展速度较快 ， 海象新材总资产、净资产、营业收入和净利润均低于爱丽家居 。
新材|海象新材净利靠退税 董事长王周林曾虚开发票获刑5年
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截至2019年6月末 ， 海象新材资产总额为7.36亿元 ， 营业收入为3.71亿元 ， 利润总额为6270.42万元 ， 净利润为5633.07万元；爱丽家居资产总额为9.16亿元 ， 营业收入为5.70亿元 ， 利润总额为9713.74万元 ， 净利润为7343.65万元 。
2016年-2018年及2019年1-6月 ， 海象新材主营业务毛利率分别为31.21%、29.72%、28.72%、32.08% ， 同行业可比公司爱丽家居分别为34.70%、27.63%、24.93%、25.31% 。
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