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绿源|津膜科技近亿元工程款收回难 记者调查：欠款方蜗居小区角落无钱支付 在等“财政拨款”( 二 )


从公开信息判断 ， 绿源市政本身的确缺乏支付能力 。 截至2017年12月31日 ， 绿源市政资产总额为2613.36万元 ， 所有者权益为1509.83万元；2017年度 ， 绿源市政实现营业收入31.59万元 ， 净利润-84.88万元 。
不过 ， 绿源市政母公司临潼区城投集团似乎也存在不小的资金压力 。
在2019年5月30日发布的临潼区城投集团2019年公司债券信用评级报告中 ， 评级机构中证鹏元资信评估股份有限公司（以下简称中证鹏元）曾指出 ， 临潼区城投集团资产以存货和在建工程为主 ， 2017年末二者账面价值合计44.32亿元 ， 占总资产的比重为62.43%；受限于临潼区财政收入水平并考虑区财政支出安排等因素 ， 代建款项的回款时间存在不确定性 ， 较大规模的投资对营运资金形成占用 ， 公司资产流动性较弱 。
同时 ， 截至2017年末 ， 临潼区城投集团主要在建基础设施类项目和拟建的本期债券募投项目合计尚需投资40.63亿元 ， 存在较大资金压力 。 且2017年末公司有息债务合计20.51亿元 ， 近三年复合增长率为 28.92% ， 债务规模不断增长 。 中证鹏元认为 ， 考虑到公司在建项目仍需外部融资缓解资金压力 ， 其有息债务规模和偿债压力或将进一步扩大 。
从公开资料来看 ， 临潼区的财政收支情况也并不乐观 。
2019年11月 ， 临潼区财政局局长李增红在做《1~9月份财政预算执行情况和预算调整意见的报告》时直言 ， 临潼区财政一般预算支出年初预算为32.02亿元 ， 根据指标系统统计 ， 目前指标全年需支出58.75亿元 ， 按照财力计算 ， 支出缺口15.08亿元 ， 经过梳理项目实施情况 ， 加强项目管理 ， 调整优化支出结构 ， 本次预算调整为47.64亿元 ， 调增15.62亿元 。 为此 ， 年终预计赤字3.97亿元 ， 但还未考虑后三个月其他民生配套资金、人员目标考评奖、重大事项等不可预见支出 ， 财政收支矛盾极其尖锐 ， 要达到收支平衡难度很大 。
应收账款账龄存疑
值得注意的是 ， 津膜科技针对绿源市政项目应收账款的账龄似乎也存在疑点 。
根据津膜科技2015年3月发布的合同公告 ， 绿源市政项目的竣工时间为2016年11月 。 公司当时称 ， 该合同将对其2015年度经营业绩产生积极的影响 。 但由于津膜科技未在2015年年报中披露绿源市政项目的进度 ， 公司在当年度是否进行了相应的收入确认 ， 外界不得而知 。
《每日经济新闻》采访人员注意到 ， 临潼区委宣传部官方微信号“美丽临潼”曾发文称 ， 2017年12月26日 ， 临潼区首个利用国债资金建设的环保项目——绿源市政污水处理厂成功通水调试 。 另有报道称 ， 当日 ， 该项目工程建设、设备安装及管网附属设施全部建成 ， 并成功通水进入调试阶段 。
临潼区人民政府官网发布的“西安市临潼区水务局2017年度部门决算公开”中也提到 ， 2017年度“完成了绿源市政污水处理厂建设和临潼污水厂二期提标扩容并通过验收” 。
前述绿源市政的工作人员也向《每日经济新闻》采访人员确认称 ， 绿源市政项目在2017年底之前已建设完成 。
津膜科技何时确认了项目的收入呢？
津膜科技在今年回复深交所问询时披露 ， 截至2019年末 ， 公司对绿源市政的应收账款为9217.18万元 ， 账龄为1年以内 。
但既然项目已在2017年末便完成工程建设 ， 缘何上市公司直到2019年度才形成应收账款？这让人不解 。
按照津膜科技披露的关于绿源市政项目的支付方式 ， 该项目是按照工程进度付款 。 其中 ， 施工图完成设计审查后支付设计费总价的80%；建安工程费按照月度工程量的80%结算 ， 每月25日承包方向发包方提出月度完成工程量及付款申请 ， 发包方在下月5日之前完成审批并付款 。 此外 ， 主要设备材料费也是按照到货时间按照相应比例支付 。 工程调试完成后 ， 发包方向承包方支付联合调试费、工程管理费的80% 。 工程竣工验收后 ， 发包方向承包方支付至合同总价款的95% ， 剩余5%作为质量保证金 。


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