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『支柱』全国政协委员孙洁：加快顶层设计促商业养老保险发挥第三支柱作用

『支柱』全国政协委员孙洁：加快顶层设计促商业养老保险发挥第三支柱作用
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财联社（上海 ， 采访人员 丁艳）讯 ， 目前 ， 我国已初步搭建起以基本养老保险为基础、以企业（职业）年金为补充、与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的"三支柱"多层次养老保险体系 。 但目前"三支柱"发展很不平衡 ， 基本养老保险一家独大 ， 企业年金发展缓慢 ， 第三支柱商业养老保险刚刚起步 。
我国作为老龄化速度快、未富先老的发展中国家 ， 加快完善第三支柱养老保险制度设计 ， 推动扩大税延商业养老保险试点改革等对于推动商业养老保险发展迫在眉睫 。
对此 ， 《财联社?保险频道》采访人员了解到 ， 全国政协委员、对外经贸大学保险学院副院长孙洁将在加快发展我国第三支柱养老保险方面提出相关建议 ， 其提出要完善个人税收递延型商业养老保险制度设计、加快顶层设计促进商业养老保险发挥第三支柱作用、发挥商业养老保险在完善养老保障体系中的优势等建议 。
大幅降费要与第三支柱税优政策同步设计
孙洁在加强三支柱顶层设计方面提出了三点建议：首先 ， 大幅降费要与第三支柱税优政策同步设计；其次 ， 养老保障三支柱之间的顶层设计很关键 ， 急需建立跨部门高层决策和协调机制；同时 ， 要尽快向个人综合所得税制过渡 ， 推动扩大第三支柱的覆盖面 。
在大幅降费要与第三支柱税优政策同步设计方面 ， 其认为减税降费政策已经实施了五、六年 ， 今年以来为缓解疫情对经济的影响又进行了新一轮的大规模减税降费 。 其中 ， 第一支柱基本养老保险的企业缴费率从20%降至16% ， 实行的是EEE个税全免政策；第二支柱的税优比例是9%（个人4%+单位5%） ， 实行的是EET；第三支柱缴费税前列支比率正处于改革过程之中 。
【『支柱』全国政协委员孙洁：加快顶层设计促商业养老保险发挥第三支柱作用】长期看 ， 第一支柱基本养老金制度大幅降费率和降费基（"双降"）是一个长期制度安排 ， 与前几轮实施的临时性阶段性举措大不相同 。 因此 ， 从长期看第一支柱替代率的下调是必然趋势 ， 这是养老金经济学的必然结果 ， 也是一个严峻挑战 。 这为大力发展第三支柱带来一个机遇：第三支柱可"弥补"第一支柱替代率下调带来的"真空" ， 以保证退休收入总体稳定 ， 这就意味着调整三个支柱之间各自缴费率的时机已经到来 。 要进一步理顺养老保障体系中政府与市场的关系 ， 将降费与完善对三支柱养老保障制度顶层设计通盘考虑 ， 统筹安排 ， 同步进行 。
孙洁认为 ， 养老保障三个支柱之间的顶层设计很关键 ， 急需建立跨部门高层决策和协调机制 。 三个支柱的实际运转和监管分别由不同部门负责 ， 如果没有对三支柱各自税收支持的缴费率及其相对应的各自替代率的通盘考虑 ， 将难以统一调配这些资源 ， 我国养老保障体系建设需要一个横跨多个部门的高层决策体制 。
同时 ， 其指出要尽快向个人综合所得税制过渡 ， 推动扩大第三支柱的覆盖面 。 长期看 ， 个税制度安排的改革能否成功是决定我国养老保障体系第二、三支柱能否真正发展起来的决定性因素 。 目前制约税延养老险、税延健康险的主要因素是个税制度安排存在问题 。 应加快目前分项所得税制向综合所得税制转型的改革步伐 ， 唯有综合所得税制的实施才是从根本上促进多层次养老保障体系的动力源 。
其认为 ， 个人综合所得税制有两个标志性的制度设计：一是确保年终实施个税调整；二是年终个税调整时以家庭为单位 。 在综合所得税制下 ， 第三支柱的账户持有人就可以彻底"摆脱"供职单位而随意自由购买这些税优型养老产品 ， 就可以一人购买 ， 带动全家 ， 因此第三支柱持有人数的数量在发达国家基本是以家庭为单位进行统计的 ， 这将会成倍地扩大第三支柱的覆盖面 。


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