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「」公司财务报表分析基础知识——比起k线靠谱多了


利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表 ， 披露了会计主体在某一特定期间内所实现的收入、利润及发生的成本与费用 。
利润表的列报必须充分反映企业经营业绩的主要来源和构成 ， 有助于报表使用者根据利润的来源和构成判断净利润的质量及其风险 ， 有助于使用者预测净利润的持续性 ， 从而做出正确的决策

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利润表解读：利润表提供的基本信息
①收入规模与结构 (各项业务对营业收入的贡献)
②自营毛利润率 (营业收入补偿营业成本的能力)
③期间费用规模与结构(对营业利润的影响)
④自营利润与投资收益(自身利润与子公司利润)
⑤营业利润调整项 (资产减值、公允价值影响)
⑥营业外收支(补贴收入、非流动资产处置等)
⑦净利润总额与净利润率(所得税影响)
⑧每股收益与综合收益( 股东收益)
公司利润结构：

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影响营业利润的因素
1.营业收入
2.营业成本和期间费用
3.资产减值损失
4.公允价值变动收益（或损失）
5.投资收益
现金流量表
现金流量表能够提供哪些基本信息：
第一部分
①三部分现金流量的规模 (总量增长与贡献)
②三部分现金流量的结构 (各部分之间互补关系)
③公司整体流动性(现金持有量增减情况)
第二部分：
①对内实务与非实物资产投资 (与自营相关)
②对外金融资产投资(非经营资产)
③对子公司及其他经营单位的股权投资(与经营是否相关)
第四部分：
①短期借款的融资特征(流量与存量的关系)
②长期债务与股权再融资(新增资本)
③偿还债务本金(补贴收入、非流动资产处置等)
④分配股利、利润 (所得税影响)
现金流量表解读： 概念回顾
现金 ， 是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款 ， 不能随时用于支取的存款不属于现金 。
现金等价物 ， 是指企业持有的期限短 ， 流动性强 ， 易于转化为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 。 期限短 ， 一般是指从购买日起三个月内到期 ， 现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资 。 权益性投资变现的金额通常不确定 ， 因而不属于现金等价物 。 企业应当根据具体情况 ， 确定现金等价物的范围 ， 一经确定不得随意变更 。
现金流量 ， 是指现金和现金等价物的流入和流出 。 企业从银行提取现金 ， 用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量 。
【「」公司财务报表分析基础知识——比起k线靠谱多了】
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现金流量表中的现金和现金等价物
现金流量表, 是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表 。
现金, 是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款 。 不能随时用于支付的存款不属于现金 。
现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 。 期限短,一般是指从购买日起三个月内到期 。 现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等 。 权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物 。 企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更 。
资产负债表中的货币资金其内容包括
1. 库存现金
2. 银行存款
3. 其他货币资金
现金≠ 货币资金


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