[中金网]上交所公开谴责 *ST 刚泰及相关责任人( 二 )
内部控制存在重大缺陷
公司为实际控制人及其关联方提供上述担保 ， 未经公司决策程序 ， 公司未能及时发现和披露 ， 不符合公司章程的规定 ， 且公司在公章使用时部分用章登记未经审批 ， 部分用章未在登记薄登记 ， 公司在公章使用管理方面存在重大缺陷 。
此外 ， 2019年6月21日 ， 公司披露公告称 ， 在公司实际控制人徐建刚直接安排下 ， 公司于2018年4月3日向上海酷呷贸易有限公司（以下简称"酷呷贸易"）开具了五张商业承兑汇票 ， 累计金额1000万元 。 后酷呷贸易将上述商业承兑汇票背书转让给益安保理 ， 在实际控制人安排下 ， 由公司向益安保理出具了《债务担保承诺函》 。 根据年审会计师出具的公司2018年度内部控制审计报告 ， 公司部分对外融资借款事项未执行内部审批流程和集体决策程序 ， 不符合公司章程及相关内部控制的规定 ， 与之相关的财务报告内部控制运行失效 。
年审会计师基于上述事项认为 ， 公司于2018年12月31日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制 ， 对公司2018年度内部控制审计报告出具了否定意见 。 同时 ， 由于公司与关联方担保、对外融资借款和印章管理相关的财务报告内部控制存在重大缺陷 ， 无法判断上述担保和对外融资借款事项的真实性、完整性及对财务报表可能产生的影响 ， 年审会计师对公司2018年度财务报告出具无法表示意见 。
上交所表示 ， 公司多次违规为实际控制人及其关联方提供巨额担保 ， 多次未披露重大诉讼 ， 内部控制存在重大缺陷 ， 导致年审会计师对内部控制审计报告出具了否定意见 ， 对2018年度财务报告出具无法表示意见 ， 上述行为严重违反了《上海证券交易所股票上市规则》及《上海证券交易所上市公司内部控制指引》相关规定 。
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