互联网电商企业如何进行税务风险防范？
电商是显著的“互联网+”模式 ， 税务机关不可能用传统的征管方法来管理 。 电商税收管理的优势在于其数据的可利用性 。 税务机关可以利用大数据 ， 将从电商平台获取的交易信息与电商申报的信息相互比对 ， 就能及时发现违法现象 ， 比传统行业效率更高 ， 所以电商企业要加强税务风险防范 。 今天为大家总结几个常见的电商税务风险！一起学习一下吧！
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财务工作中 ， 你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？
互联网电商企业如何进行税务风险防范？
风险一、电商无票业务面临的税务风险及防范
该返现支出无法取得发票 ， 企业也无法在销售发票上注明返现金额 ， 但是可提供电子商务系统定单明细清册、返现明细清单等资料 ， 此笔经济业务企业该如何进行处理呢？
首先我们要明确 ， 此项业务并不属于销售折让 。 不能冲减销售收入 。 具体依据 ， 请参考《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）
本问题中企业给予好评顾客的现金返还 ， 可以凭借活动规则（通告）、电子商务系统内定单明细清册、实际已返现明细清单、支付凭证等资料按业务宣传费相关规定在税前扣除 。 由此可见 ， 不是一定要有发票 ， 才能在企业所得税前扣除 。
风险二、刷单涉税风险及防范
现在电商在各大网站至少有两种排序：综合排行和销量排行 。 两种都离不开销量这个重要参数 。 由于销量关乎电商的排名 ， 很多网店都通过刷单来增加流量 ， 通过企业内部员工、朋友、亲戚甚至雇佣职业刷手刷单 ， 让自己网店的销售量和好评率上升 。
向员工、第三方个人组织者、专业刷单者支付刷单费（名义是运营推广费） ， 其中涉及税务风险 ， 需要加以防范 。
风险1：对公司员工支付的费用 ， 存在劳务报酬、职工薪酬的争议（按新个税法的一般理解 ， 倾向于职工薪酬）；对非公司员工的自然人支付的费用 ， 存在代扣代缴个税的义务；前述费用无论是支付给个人还是提供服务的刷单企业 ， 均存在不得在所得税前扣除的涉税风险 。
《中华人民共和国电子商务法》第十七条指出 ， 电子商务经营者应当全面、真实、准确、及时地披露商品或者服务信息 ， 保障消费者的知情权和选择权 。 电子商务经营者不得以虚构交易、编造用户评价等方式进行虚假或者引人误解的商业宣传 ， 欺骗、误导消费者 。
据石家庄《关于开展互联网涉税风险专项核查工作的通知》 ， 如果电商存在“刷单”的销售数据 ， 需要提供相应的证据 ， 比如“刷单”资金流转的证据、生成物流信息的证据（寄空邮件或直接购买物流数据） ， 并说明“刷单”成本、购买物流数据的成本 。 如果不能提供相应的“刷单”证据 ， 对于实际的电商平台销售数据与增值税申报的差额 ， 电商企业就需要补税并缴纳滞纳金 。 在实操中 ， “刷单”证据很难 ， 税局一般要求提供银行流水并且需要银行盖章 ， 这点就很难做到 。
风险2：刷单属于虚假交易 ， 与法律相悖 。 很多电商企业支付刷单费上出于多方原因 ， 一般无法提供完整的相关业务的全过程数据 ， 导致在涉税事项申报时 ， 缺乏能让税务机关信服的原始资料 ， 最终成为大额补税的“冤大头” 。 所以电商企业做的是需要提供上述方面的证据 ， 才能规避刷单补税风险 。
风险三、一些促销账务如何正确处理才能避免税务风险
《企业所得税法》第八条规定 ， 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出 ， 包括成本、费用、税金、损失和其他支出 ， 准予在计算应纳税所得额时扣除 。
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号） ， 自2018年7月1日起施行 。 收款凭证、内部凭证、分割单等也可以作为税前扣除凭证 ， 无法取得发票 ， 相应支出也可以税前扣除 ， 合法性是核心 ， 只有当税前扣除凭证的形式、来源、填写要求符合法律、法规等相关规定 ， 才能作为税前扣除的证明 。
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