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武大总裁班教学中心|加强财务管理，赋能企业运营 |《非财务经理的财务管理》课程纪实( 二 )


风险：企业体质 ， 免疫系统
资本：企业再造 ， 繁殖系统
4.企业经营投入产出四大过程：资本撬动资产 ， 资产创造收入 ， 收入创造利润 ， 利润创造现金流
5.第一个恒等式：资产=负债+所有者权益
第二个恒等式：收入—成本费用=利润
第三个恒等式：期初资金+本期资金流入—本期资金流出=期末资金
6.利润和现金流的关系：
总的利润和总的现金流无关系 ， 理论上经营净现金流=经营净利润+折旧与摊销 ， 现实中以上公式不成立 ， 原因有三：
① 应收或预收账款
② 应付或预付
③存货
7.三大财务表综合看企业赚钱的四大指标：
财务杠杆——用资本撬动资产
资产管理杠杆——用资产创造收入
市场杠杆——用收入创造利润
现金杠杆——用利润创造现金
8.税金在报表上的反映：
增值税：价外税不在利润表上反映 ， 直接反映在资产负债表
企业所得税：反映在净利润前
个人所得税：不在利润表反映
消费税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税：反映在税金及附加
9.增值税
一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额；
小规模纳税人的应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率
一般税点有：13% 9% 6%
销售最好分开谈 ， 消费最好合并谈
10.企业所得税：
应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除项目—允许弥补以前年度亏损；
应纳税额（一般25% ， 高新技术30% ， 小微15%）=应纳税所得额*适用税率—减免税额—抵免税额
11.个人所得税
我国对个人所得主要分9大类：
工资薪金所得
劳务报酬所得
稿酬所得
特许权使用费所得（专利权、商标权、著作权、非专利技术）
经营所得
利息、股息、红利所得
财产租赁所得
财产转让所得
偶然所得（例如个人中奖、中彩等）
【武大总裁班教学中心|加强财务管理，赋能企业运营 |《非财务经理的财务管理》课程纪实】其中：前四项为综合所得 ， 按年合并计算个人所得税
居民个人综合所得的应纳税所得额=年度综合所得收入—基本减除费用（6万）—专项扣除（三险一金）—专项附加扣除（六项）—依法确定的其他扣除
12.年终奖的纳税计算
年终一次性奖金先除12确定适用税率 ， 然后应纳税额=全年一次性奖金*适用税率—速算扣除数
13.公司福利不要货币化
14.企业的本质是现金流 ， 现金流就是找钱、花钱、赚钱
8月23日：
1.管理者的六大财务战略思维：
利润为本 ， 现金为王 ， 风险为限（主思维）
信息导航 ， 预算牵引 ， 业财融合
2.信息导航——利用财务指标了解和掌握企业经营
3.库存过多三大影响：
资金占用（民企贷款利率一般8%）、本金减值（损耗 ， 贬值 ， 废弃）、管理成本
4.增加销售利润率：增收入、降成本、调结构
5.如何考核成本费用：
变动成本 ， 考核单耗或费率；
固定成本 ， 考核费用额；
要以可控为原则
6.产业是决定利润之本
7.财务导航四定：
定指标——财务指标、业务指标、设定目标值（同比优化 ， 和标杆接近）
定责任——主责和次责
定行动——改善方案
定绩效——奖罚机制
8.五大经营动作可持续提高企业财务绩效（投入产出）：增收入 ， 降成本 ， 调结构 ， 提效率 ， 控风险
9.预算牵引——开展全面预算管理 ， 保障目标实现
预算三角：目标导向和资源约束下的行动策略；
通过创新的行动 ， 以较低资源 ， 达成较高目标；
预算是以终为始的计算方法；


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