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武大总裁班教学中心|加强财务管理，赋能企业运营 |《非财务经理的财务管理》课程纪实( 三 )


小预算以财务为指标 ， 大预算以战略和计划为主；
全面预算管理是全过程、全方位、全员参与的系统管理；
“五步法”开展全面预算管理：
战略研讨年度目标计划制定预算安排对接绩效；
10.财务管理三个发展阶段：核算型财务（记录与报告 ， 账房先生）管理型财务（支持与控制 ， 业务伙伴）战略型财务（引领与规划 ， 战略助手）
11.财务三支柱：共享财务（财务共享中心）、业务财务、战略财务（领导、专家）
12.全方位现金流管理的五大核心：
三不 两多 一慎
不断血资金链不断（底线）
不瘀血资金周转不断
不失血资产不丢
多输血融资
多造血能产生增量资金（本质）
慎放血投资需谨慎
13.危机应对：
中止现有投资
缓付经营资金
变卖部分项目
寻求并购重组
14.水池理论：各环节资金周转期=该环节平均存量/平均日流量
15.我们要控制的成本=无价值资源耗费+低效率资源占用
16.大成本的核心是提高资源的投入产出率 ， 提高企业竞争力；而不是单纯是降低浪费、削减开支 。
17.企业如何组织和管理成本控制活动：
两条腿走路：健全成本管理体系+推动全员成本改善
18.人权、事权、财权都应该明确最高批准方
19.防范风险的五大防火墙：
职业道德
内部控制
内部监督（内审）
外部监督（外审 ， 政审 ， 证监会 ， 举报等）
法律法规
20.中小企业抓内控的几个方面：
●资金内控（账户、印章、票据、收支结算、对账机制）
●存货管理制度内控
●应付账款内控
●费用管理内控
●采购业务内控
●销售内控
●工程项目内控
●担保内控
●资产处置内控
●合同内控
21.一个好的内控体系应该是：
有法可依——内控制度
有法必依——内控意识
执法必严——内控执行
违法必究——内控监督

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