大众报业·海报新闻|财鑫闻｜重拳打击财务造假、内幕交易等，上半年证监会行政处罚罚没金额38.39亿
大众网·海报新闻采访人员 沈童 济南报道
【大众报业·海报新闻|财鑫闻｜重拳打击财务造假、内幕交易等，上半年证监会行政处罚罚没金额38.39亿】8月7日晚间 ， 证监会通报了今年上半年案件办理情况 。 据悉 ， 今年1-6月新增各类案件165件 ， 办结154件 ， 向公安机关移送涉嫌证券犯罪案件和线索共59件 ， 作出行政处罚决定98份 ， 罚没金额合计38.39亿元 。
据悉 ， 今年上半年资本市场案件集中在财务造假；大股东和实际控制人资金占用、违规担保；中介机构未能尽责执业以及内幕交易等方面出现较大问题 。
据统计 ， 上半年证监会对宜华生活、豫金刚石、维维股份等35家上市公司涉嫌信息披露违法行为立案调查 ， 对43起虚假陈述案件做出行政处罚 ， 部分案件市场影响恶劣 。 其中 ， 唐万新等人操控斯太尔（000760）虚构技术转让虚增利润2.8亿元 ， 东方金钰（600086）虚构翡翠原石销售虚增利润3.5亿元 ， 长园集团（600525）利用委托代销业务提前确认收入 ， 年富供应链为兑现重组业绩承诺将“有毒”资产装入宁波东力（002164） ， 虚构境外业务等虚增利润4.3亿元 ， 严重破坏市场诚信基础 。
上市公司出现大股东和实际控制人资金占用、违规担保等现象 ， 严重损害上市公司和中小股东利益 。 今年上半年 ， 证监会对24件未按规定披露此类重大信息行为立案调查 ， 部分案件涉及恶性利益输送 。 其中包括虚构业务向大股东转移资金；严重破坏市场诚信基础；以及大股东、实际控制人操控多家上市公司违规占用资金的情况 。 其中以新光圆成（002147）假借支付股权款、债务转移等手段 ， 向大股东提供资金14亿元未如实披露；银河生物（000806）先后15次为大股东等关联方对外借款提供担保累计15.4亿元未如实披露；富控互动（600634）、尤夫股份（002427）实际控制人以上市公司名义对外借款、以上市公司银行存款为质押向银行贷款 ， 资金转入大股东控制的账户等公司案例最为典型 。
在中介机构方面 ， 问题表现在未能勤勉尽责执业 ， 独立性不足 ， 看门人作用缺失 。 上半年证监会对6家会计师事务所在审计项目中涉嫌未勤勉尽责进行一案双查 ， 对正中珠江会计师事务所做出行政处罚事先告知 。
数据统计 ， 今年1-6月累计新增中介机构违法案件10起 ， 其中涉及审计机构8起 ， 保荐机构1起 ， 评估师事务所1起 。 经过调查发现 ， 有的审计机构配合上市公司伪造银行存款和询证回函 ， 有的在收入、关联方审计中未保持应有的职业怀疑或者在风险评估、控制测试等方面存在重大缺陷 ， 出具的审计报告存在虚假记载 。 有的保荐机构执业把关不严 ， 未履行必要的审核程序 。
值得注意的是 ， 今年上半年 ， 上市公司在内幕交易方面的案件多发态势得到一定遏制 ， 但恶性操纵市场案件仍然较多 。 数据统计 ， 上半年内幕交易案发数量呈下降趋势 ， 但利用并购重组、业绩大幅波动进行不公平交易仍较多发 ， 避损型内幕交易案件同比增长 。
从操纵市场案件看 ， 实际控制人伙同市场机构操纵本公司股票价格案件时有发生 。 新三板挂牌公司太一云实际控制人为符合创新层条件 ， 拉抬公司股价被立案调查 。 某上市公司实控人涉嫌动用数百个证券账户拉抬股价配合减持 ， 非法获利数亿元 。
下一步 ， 证监会将全面贯彻落实国务院金融委关于对资本市场违法行为“零容忍”的工作要求 ， 坚决从重从快从严打击上市公司财务造假、恶性操纵市场及内幕交易等重大违法违规行为 ， 综合运用一案多查、行政处罚、市场禁入、重大违法强制退市以及刑事追责、民事赔偿等全方位立体式追责机制 ， 切实提高违法成本 ， 净化市场生态 ， 保护投资者合法权益 。 
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