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中年|靠谱的税收方案应建立在合规基础上


中年|靠谱的税收方案应建立在合规基础上
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12%！近期 ， 针对一些企业和个人通过短视频平台发布涉税服务广告的情况 ， 本报开展了一次专题问卷调查：“诱人的涉税服务广告 ， 您怎么看” 。 调查结果显示 ， 绝大部分投票者认为 ， 这些涉税服务广告中所说的“节税方案”不靠谱 ， 但仍有12%的投票者表示这些“节税方案”是靠谱的 。 采访人员深入采访后了解到 ， 认为这些“节税方案”靠谱的投票者普遍认为 ， 他们看到的涉税服务广告都明确地提到了一点：合规享受税收优惠 。
采访人员在采访中了解到 ， 一些企业热衷于通过虚构交易、伪造合同、设立空壳公司等方式避税 ， 而且宣称“只要不被税务局发现就算赚了” 。 越是复杂的交易 ， 这种违规甚至违法的操作就越隐蔽 。 然而 ， 近年来 ， 各地税务部门不断加大了对恶意避税的惩处力度 ， 一些企业终因这些不合规的税收方案付出了很大的代价 。 比如 ， 北京市一家大企业的一系列股权交易 ， 就被税务机关认定为“过度筹划” ， 最终调增应纳税所得额7.37亿元 ， 补缴税款及利息2.1亿元 。
【中年|靠谱的税收方案应建立在合规基础上】
北京智方圆税务师事务所董事长王冬生告诉采访人员 ， 纳税人充分享受税收优惠政策 ， 不仅有助于降低自身税负 ， 实现更好发展 ， 而且能更好实现国家意图——这也是税收发挥宏观调控职能的具体体现 。 但是 ， 企业享受这些税收优惠的前提必须是合规 ， 否则一旦被税务机关发现 ， 将面临补税、罚款等后果 ， 严重的还将面临刑事责任 ， 得不偿失 。
国家税务总局瑞安市税务局干部叶万权表示 ， 随着我国税收法定原则的逐步实现和税制体系的不断完善 ， 利用税收政策不明确或是税企争议谋求税收利益的空间越来越小 。 本报开展的专项问卷调查结果也显示 ， 在税收方案的合规性、适用范围、可操作性和节税效果四种影响因素中 ， 投票者对税收方案的合规性关注程度最高 。 这在一定程度上反映出 ， 我国纳税人税法遵从意识正不断增强 ， 合法合规地开展“税收筹划”活动已成为大部分纳税人的共识 。

值得关注的是 ， 在短视频平台上播放的涉税服务广告中 ， “税收筹划”似乎成为一种“标准化产品”——“注册这样的企业可以给你省下200万元”“存货这样处理可以节税90%以上” ， 好像企业只要按照这样的“节税方案”去做 ， 就真的可以“节税” 。 对此 ， 中汇税务师事务所合伙人孙洋表示 ， “税收筹划”并不像这些广告中说的那样简单 ， 靠谱的“筹划”方案是以合规为基础定制的“个性化产品” 。
东北财经大学财政税务学院教授李晶告诉采访人员 ， 根据中国注册税务师协会发布的《关于征求〈涉税专业服务业务规范基本准则〉等15项涉税专业服务业务规范意见的通知》（中税协发〔2020〕50号） ， “税收筹划”已经被“税收策划”所取代 。 税收策划实质上是一种高层次、高智力的财务管理活动 ， 需要综合税收、会计、财务、法律和管理等多方面的专业知识 ， 也需要在全面了解和熟悉企业的整个筹资、经营、投资等活动的基础上 ， 提出最有利于企业经营发展的税收方案 ， 并非一些涉税服务广告宣称的那样简单 。

采访中 ， 多位专业人士表示 ， 实务中 ， 企业的实际情况千差万别 ， 即使是享受了同一个税收优惠政策 ， 但是具体的业务情况、组织架构安排等均有所差异 ， 针对A公司的税收方案不会完全适用于B公司 。 同时 ， 税收方案涉及企业重要的财务数据、税务数据 ， 具有较高的私密性 。 基于此 ， 靠谱的税收策划要一企一议、一事一议 ， 是需要定制的“个性化产品” ， 而非“标准化产品” 。
对于如何合规享受税收优惠政策 ， 北京明税律师事务所高级合伙人施志群建议企业 ， 在享受税收优惠政策前 ， 要先仔细研究适用优惠政策需满足的条件 ， 确保符合条件且业务真实 。 同时 ， 如果享受税收优惠需要经过有关部门认定 ， 要提前了解具体流程 ， 完成相关业务办理 。 对于不需要进行税收优惠备案的事项 ， 企业也要做好相关资料的留存工作 ， 以备税务机关日后检查 。 “真正的好的税收方案 ， 一定是经得起时间检验的 。 ”施志群说 。


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