中年|一天之内连收十张罚单，贵阳银行粉饰不良率遭监管处罚
贵阳银行还没准备好证监会的回复 ， 银保监会的十张罚单便“迎面而来”
出品|每日财报
作者|郜融莲
进入2020年来 ， 银保监会对银行机构违规乱象的整治愈发严格 。 6月23日 ， 银保监会发布2020年银行机构市场乱象整治“回头看”工作要点（以下简称工作要点） 。
然而工作要点刚发布 ， 就有银行撞在了“枪口上” 。 6月30日 ， 贵州银保监局一口气给贵阳银行(601997,股吧)及该行相关负责人下发了10张罚单 。 罚由主要因以贷还贷掩盖不良、以自有资金借道发放信托贷款 ， 用于置换表内资产和承接信贷资产隐秘不良等行为 。
《每日财报》发现 ， 即使存在掩饰不良现象 ， 该行的不良率依然高企 ， 近三年持续攀升 ， 截止2020一季度末该行不良率为1.62% ， 在上市城商行中排名位居第三 。
此外该行自去年以来 ， 高管变动频繁 。 令市场诟病的是 ， 在年初推出募资不超过45亿元的定增方案后 ， 4月24日收到证监会再融资反馈的11个问题意见 ， 该行至今仍未给出回复 。
“顶风作案” ， 一日收10张罚单
据银保监会给出贵阳银行的10张罚单中可以看到 ， 该行的违法违规行为主要涉及7宗 ， 分别为：
（1）向关系人发放信用贷款；
（2）重要岗位轮岗执行不到位；
（3）理财资金借助通道发放委托贷款 ， 部分资金被挪用于兑付融资人发行的私募债、从部分理财产品中提取投资风险互换金 ， 用于调节收益 ， 刚性兑付；
（4）以贷还贷、掩盖不良 ， 贷款五级分类不准确；
（5）理财资金投资本行信贷资产收益权；
（6）代为履职超过规定期限 ， 股东出质银行股份未向董事会备案 ， 违规为环保排放不达标、严重污染环境企业提供授信；
（7）以自有资金借道发放信托贷款 ， 大部分用于置换表内信贷资产及承接类信贷资产隐匿不良 。
从上述被罚原因可以看出 ， 贵阳银行此次被罚主要是该行业务上有多种违规行为 。
其中 ， 最为严重的违规便是以贷还贷掩盖不良、以自有资金借道发放信托贷款 ， 用于置换表内资产和承接信贷资产隐秘不良这样的操作 。
上市银行粉饰不良主要是对外隐瞒其真实的资产质量 ， 这样的行为将直接导致该行披露的信息失真 ， 监管无法获知其真实的不良信息 ， 还存在欺瞒投资者的嫌疑 。
银保监会在工作要点中着重表示 ， 关于资产质量真实性方面 ， 要关注人为操纵风险分类结果 ， 隐匿资产质量；违规通过以贷还贷、以贷收息、虚假盘活等方式延缓风险暴露 ， 掩盖不良贷款；违规通过第三方代持、为不良资产受让人提供融资等方式实现不良资产的非洁净出表等 ， 对粉饰报表行为进行监管治理 。
不良率持续攀升 ， ROE连续5年下滑
据2020年一季报显示 ， 贵阳银行一季度末不良率为1.62% ， 在上市城商行中排名位居第三 。
公开数据显示 ， 贵阳银行不良率持续出现攀升状态 ， 截至2019年末 ， 该行不良率为1.45% ， 较上一年度增加了0.1% 。 而仅今年一季度 ， 不良率继续攀升至1.62% ， 比去年末增长了0.17% 。
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然而 ， 从监管披露的贵阳银行违规信息显示 ， 贵阳银行存在粉饰不良率的行为 ， 所以其真实不良率应当高于此数据 ， 关于此数据是否真实 ， 还要等银保监局的进一步披露 。
另外值得注意的是 ， 贵阳银行的ROE已连续5年下滑 。
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【中年|一天之内连收十张罚单，贵阳银行粉饰不良率遭监管处罚】2014年-2019年 ， 贵阳银行的加权平均净资产收益率分别为26.44%、26.37%、21.67%、19.76%、18.88%、17.41%；扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率分别为26.29%、26.26%、21.51%、19.47%、18.70%、17.34% 。
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