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中国基金报|销售突然激增2000％！一查，出问题了( 二 )


而这其中 ， 甚至还出现了一家新三板挂牌企业的身影 。
裁判文书显示 ， 湖北省通山县人民法院一审查明 ， 通过被告人李某联系,康进药业为安徽源和堂药业股份公司(以下简称“源和药业”)、安徽正奇供应链管理有限公司(以下简称“安徽正奇公司”)、安徽源和堂医药有限公司虚开增值税专用发票共计894份,价税合计9145.62万元,税额1041.20万元；虚开增值税普通发票3707份,价税合计约3.82亿元 。
法院查明 ， 源和药业在登陆新三板之后 ， 积极准备主板上市 ， 根据中介机构指导要求 ， 须取得法人进项税票 。 为了逃避缴纳应缴税款,2016年下半年 ， 该公司财务总监孙某联系李某 ， 在没有真实货物交易的情况下,双方约定由康进药业为源和药业虚开进项增值税专用发票、增值税普通发票,并按开票金额的2.5%收取开票费 。
法院查明 ， 2016年10月至12月,源和药业陆续取得康进公司虚开的增值税专用发票379份,价税合计3916.3962万元,税额450.5588万元；2017年1月至2018年1月, 源和药业陆续取得康进公司虚开的增值税普通发票3707份,价税合计约3.8232亿元 。 以上虚开的增值税专用发票,源和药业均用于认证和抵扣税款；虚开的增值税普通发票 ， 源和药业均用于计入公司成本 。
2017年上半年,源和药业找安徽正奇公司融资借款4000万元,由于安徽正奇公司要求将款项以支付货款的名义直接支付给源和药业的供应商,孙某在没有真实货物交易的情况下 ， 虚构源和药业从康进药业采购了中药材原料,让安徽正奇公司的经办人毕某将4000万元转账给康进药业,后者在收到该笔款项后直接转账给了源和药业控制使用的个人银行账户 。
2017年5月,康进药业以收取源和药业2.5%开票费的形式,向安徽正奇公司虚开增值税专用发票380份,价税合计4000万元,税额约460.177万元 。 以上虚开的增值税专用发票,安徽正奇公司均被用于认证和抵扣税款 。
中国基金报|销售突然激增2000％！一查，出问题了
本文插图

法院一审宣判：
李某获刑15年
湖北省通山县人民法院一审认为 ， 被告单位康进药业以营利为目的 ， 违反国家税收征管和发票管理规定 ， 为他人虚开进项增值税专用发票7288份,虚开税款数额1.0551亿元 ， 数额巨大；为他人虚开普通发票4781份 ， 虚开价税数额4.9427亿元 ， 情节特别严重；其行为已构成虚开增值税专用发票罪和虚开发票罪 。
被告人李某作为康进药业的主管人员和直接责任人员 ， 应当依照虚开增值税专用发票罪和虚开发票罪进行处罚 。
最终 ， 被告单位康进药业犯虚开增值税专用发票罪 ， 判处罚金人民币50万元；犯虚开发票罪 ， 判处罚金人民币40万元；决定执行罚金人民币90万元 。 法院对其违法所得3000万元予以追缴 。
被告人李某犯虚开增值税专用发票罪 ， 判处有期徒刑十二年；犯虚开发票罪 ， 判处有期徒刑三年六个月 ， 并处罚金人民币30万元；决定执行有期徒刑十五年 ， 并处罚金人民币30万元 。
【中国基金报|销售突然激增2000％！一查，出问题了】本案的其他从犯分别被判处八年至三年不等有期徒刑并处罚金 。


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