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证券市场红周刊|厦门国际银行“纵容”客户违规担保 康得新等多家上市公司牵扯其中( 三 )


除上述已爆雷的上市公司外 ， 《红周刊》采访人员还注意到 ， 有不少上市公司和厦门国际银行有过合作 ， 如亿联网络在2018年~2019年期间 ， 从厦门国际银行购买了多笔理财产品 。 此事也引起交易所的注意 ， 对于亿联网络的2019半年报、年报 ， 交易所曾多次问询 ， 要求就上市公司就购买理财产品的资金是否流向关联方、或理财产品是否存在权利受限的情形作出解释 。
整体来看 ， 《红周刊》采访人员注意到 ， 这几年上市公司进行理财的规模一直居高不下 。 据Wind统计 ， 2017~2019年 ， 上市公司购买理财产品的规模分别为1.39万亿、1.8万亿、1.42万亿 。 其中 ， 同期上市公司购买的银行理财+结构性存款总规模分别为1.22万亿元、1.56万亿元、1.27万亿元 。 考虑到2018年金融供给侧改革、企业资金面整体趋紧的背景 ， 上市公司购买理财的规模却逆势创出历史新高 ， 显得颇为突兀 。
《红周刊》采访人员亦了解到 ， 有不少上市公司为从银行获得信贷支持 ， 而以在该行的存款为变相的抵押或购买该行发行的理财产品 ， 同时可套利 。 譬如诺普信、昂利康、金时科技、佳云科技、ST抚钢等上市公司公告均透露 ， 曾以结构性存款、理财产品等资产为质押 ， 向银行申请开具承兑汇票 。
如此行为的结果是 ， 在相关上市公司出现偿还风险后 ， 银行大概率会冻结或强行划转上市公司账户中的存款或理财资金 。 譬如2019年12月 ， *ST围海就公告称 ， 公司于2018年12月使用闲置募集资金7000万元购买了华夏银行慧盈系列结构性存款产品 ， 由于*ST围海从华夏银行宁海支行获得的1.35亿元贷款出现逾期 ， 上述结构性存款于2019年12月到期后未能赎回 ， 而是被华夏银行宁波分行划至宁海支行用于归还逾期贷款 。
那么 ， 银行的上述做法又存在哪些风险？
一个可供参考的是证监会、交易所对上市公司与母公司旗下财务公司资金往来的诸多规范 。 证监会曾在2011年出台过一份针对上市公司与财务公司关联交易的内部规定 ， 要求：上市公司与集团财务公司进行存款、委托理财等金融业务应遵循自愿原则 ， 控股股东及实控人不得对上市公司的资金存储等业务做统一要求 ， 以保证上市公司的财务独立性……应建立资金风险防范制度 ， 防止上市公司资金被关联方占用 。
此外 ， 深交所《37号备忘录》也对上市公司和母公司旗下财务公司的金融业务做了诸多规定 ， 比如上市公司不得将募集资金存放于财务公司 。 各地证监局也对上市公司与集团旗下财务公司的关联交易做了规范和整顿 。 如安徽证监局就曾要求 ， 存放于财务公司的存款余额不得超过上市公司最近一个会计期末经审计总资产的5%及货币资金余额的50% 。
多方面暴露出的问题 ， 体现出询证函工作的不规范 。 《红周刊》采访人员了解到 ， 上市公司年报审计中 ， 会计师事务所会向银行询证企业报表上的存款是否真实、有无限制(保证金、质押等形式) ， 银行须如实填写 ， 会计师会将询证函作为审计底稿长期保存 。 如有质押等信息 ， 将计入企业征信 。 但近些年来 ， 金融业务创新花样繁多 ， 企业与银行之间资金往来的形式复杂多样 ， 询证函的真实性受到考验 。 财政部、原银监会也曾在2016年下发过《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》 ， 要求各银行应严格规范函证回函工作 ， 将回函工作纳入银行内控检查范畴 ， 对于银行在办理回函工作中出现的失信行为 ， 将依照相关法律法规予以处理 。
多次被处罚
厦门国际银行一季度不良率上升
上述现象只是厦门国际银行诸多问题的冰山一角 。 近几年来 ， 厦门国际银行多次被监管部门处罚 。 譬如在2017年8月 ， 北京银监局公布对厦门国际银行北京分行和石景山支行的处罚信息 ， 因其在贷款业务中严重违反审慎经营规则 ， 银监局责成其改正并罚款100万元；2018年初 ， 厦门银监局指出厦门国际银行存在监管数据错报、违规为股东办理股权质押类信贷业务、贷款审查不到位、信贷资金被挪用等问题 ， 被罚款175万元 ， 并对高管给予纪律处分；2018年11月 ， 厦门国际银行宁德分行因违反人民币银行结算账户管理办法 ， 被央行宁德市中心支行予以警告+罚款 。


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