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侠客岛|侠客岛：为了查这家上市公司，监管部门动用了卫星


侠客岛|侠客岛：为了查这家上市公司，监管部门动用了卫星
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有一家公司 ， 多年来让股民惊奇和困惑 。
它拥有已上演四季的资本大戏 ， 每一季各有核心戏剧冲突：扇贝遭遇冷水团、扇贝饿死了、扇贝受灾、扇贝所处海域温度有变再次损失 。
它就是獐子岛集团 。 对于这家公司 ， 还有新篇可讲吗？
6月24日 ， 证监会发布消息称 ， 近日已对“獐子岛财务造假”一案正式作出行政处罚 ， 对獐子岛集团给予警告并处以60万元罚款 ， 对15名责任人员处以3万元至30万元不等罚款 ， 对4名主要责任人采取5年至终身市场禁入处罚 。
与此同时 ， 獐子岛的财务造假细节也浮出水面 。 今天 ， 岛妹决定带大家一起潜入深海、寻找答案 ， 透视獐子岛的造假套路 ， 直击造假关键点 。
一
獐子岛是怎么一步步进入大众视野的？
2014年“冷水团”事件 ， 价值8亿元的扇贝“跑了”；2017年 ， 饵料不足、扇贝“饿死了”；2019年一季报披露扇贝受灾 ， 公司亏损4300万元；同年 ， 董事长吴厚刚在业绩说明会上说 ， 海水温度变化导致扇贝再次大量损失 。
6年间 ， 扇贝4次非跑即亡 。 不过 ， 千万别因此打岔 ， 忙着追问“扇贝去哪了？”“海底究竟有多少扇贝？”
我们要看到真正的重点 。
那就是獐子岛集团选择在哪些年份宣称扇贝“跑路”？这对公司业绩造成多大影响？业绩的改变又是为了什么？
不妨锁定两个年份：2016年、2017年 。 此间獐子岛一减一增 ， 先“寅吃卯粮”、后“毁尸灭迹” ， 完成了财务数据的“乾坤大挪移” 。
以2016年为例 ， 这一年的骚操作是“虚增利润” 。 獐子岛2016年财报称 ， 公司实现归母净利润7959万元 ， 一扫2014年、2015年连续两年亏损的阴霾 ， 开开心心摘掉ST的帽子 。
但是证监会调查发现 ， 獐子岛集团通过少报扇贝采捕海域面积、少记营业成本从而做高利润 。 底播扇贝养殖成本与捕捞面积直接挂钩 ， 若少报捕捞面积 ， 成本便可降低 ， 利润则会上升 。 证监会调查发现 ， 獐子岛集团少报采捕海域面积13.9万亩 ， 虚减成本6000万元 。
证监会是如何发现上述违规事实的？借助卫星定位技术 ， 证监会调查人员对公司27条采捕船只数百万条海上航行定位数据进行分析 ， 运用计算机技术拟合还原采捕船只的真实航行轨迹 ， 复原了公司相关年份的真实采捕海域 。
此外 ， 獐子岛集团未对部分资产作核销处理 ， 又隐藏了7111万元的营业外支出 。 獐子岛在2016年底重新进行了底播 ， 根据獐子岛成本核算方式 ， 重新底播区域的既往库存资产应作核销处理 ， 资产价值为7111万元 。
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二
刚刚提到的两手操作 ， 直接导致獐子岛2016年账面年利润虚增约1.3亿元 。
岛友们不妨用獐子岛公布的7959万元年利润 ， 减去证监会核算出的1.3亿元虚增利润 。 得出的数字表明 ， 獐子岛集团2016年业绩实际应为亏损 。
这一点很关键 。 獐子岛集团在深交所上市 ， 深交所规定 ， 企业若连续3年亏损将被暂停上市 ， 无法继续在资本市场融资 。 獐子岛集团2014年、2015年连续亏损 ， 若2016年继续亏损 ， 难逃暂停上市的命运 。
到了2017年 ， 獐子岛集团采取与上年迥然相反的操作——“虚减利润” 。
还是分两条线来看 ， 先看獐子岛集团的表述 。 其称 ， 2017年对存货进行盘点时 ， 发现大部分海域养殖的扇贝因饵料短缺而饿死 ， 这部分扇贝实现不了原有价值 ， 因此要核销并计提跌价准备 。
这一计提不要紧 ， 足足让公司损失了近6.3亿元 ， 2017年度的归母净利润一路跌到海平面以下 ， 为-7.23亿元 。


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