会计师|我国近万家会计师事务所将打分评级，85分以上可审计上市公司
财政部11日发布《会计师事务所质量评估和分级分类办法（征求意见稿）》 ， 征求意见至7月10日 。 会计师事务所分级分类从高到低依次为A+、A、B、C、D 。 只有A+、A评级具备承接上市公司业务能力 ， A+评级具备承接央企集团审计业务能力 。 这意味着 ， 我国超过9000家会计师事务所 ， 逾10万人注册会计师将和券商等一样 ， 实现分类监管 。
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分级作为企业选聘会计所和监管参考 作为注册会计师行业的主管部门 ， 财政部组织对从事证券服务业务、大中型金融机构审计业务、中央企业集团公司审计业务的会计师事务所进行质量评估和分级分类 。
会计师事务所质量评估和分级分类每年组织一次 ， 评估期为此前三个公历年度 。 分类结果作为省级财政部门审批会计师事务所分所的参考依据 。
根据意见稿 ， 监管部门配置监管资源、确定检查频次等 ， 应当参考会计师事务所质量评估和分级分类结果 。
企业选聘会计师事务所 ， 应当参考运用会计师事务所质量评估和分级分类情况 。
《征求意见稿》明确指出 ， 仅A级事务所具有承担上市公司审计业务的能力 。
此外 ， 征求意见稿第二条规定 ， 开展会计师事务所质量评估和分级分类 ， 同会计师事务所从事证券服务业务备案管理相衔接 ， 为提高审计质量提供保障 。
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A类可做上市公司审计业务 征求意见稿对会计师事务所类别划分如下：
A+类会计师事务所评估得分应在95分（满分110分：基本分100分 ， 附加分10分 ， 附减分20分）以上 ， 一般具备较强国际服务能力 ， 具有承担上市公司、大型金融机构、中央企业集团公司等企业审计业务的能力；
A类会计师事务所评估得分应在85分以上 ， 专业人才规模较为雄厚 ， 风险承担能力较强 ， 质量管理体系健全 ， 具备较强的专业胜任能力 。 一般具有承担上市公司、中型金融机构、中央企业所属二级单位审计业务的能力；
B类会计师事务所评估得分应在75分以上 ， 具有一定规模和相应的风险承担能力 ， 建立了相应质量管理体系 ， 具备一定的专业胜任能力 ， 一般具有承担新三板等非上市公司类证券服务业务、非公众利益实体审计业务的能力；
C类会计师事务所评估得分应在60分以上 ， 规模较小 ， 具有一定的风险承担能力 ， 质量管理体系尚不健全完善 ， 一般具有承担某些专项审计业务的能力；
D类会计师事务所 ， 是指评估得分60分以下的会计师事务所 。
会计师事务所发生重大审计失败案件 ， 受到行政处罚并造成严重社会影响的 ， 不得被评为A类或A+类 。
另外一些情形会让财政部特别关注 ， 甚至调整评级 ， 包括分所增加或减少五分之一以上 ， 年度审计收入下降三分之一以上 ， 以及发生重大审计失败案件被追究责任 ， 造成严重市场影响等 。
根据征求意见稿 ， 会计师事务所评分共包含评分项、加分项、减分项三部分 。
评分项包括：会计师事务所业务及人员规模情况（20分） ， 专业胜任能力情况（20分） ， 实质性一体化管理情况（25分） ， 质量控制情况（15分） ， 持续稳健运行情况（15分）以及信息安全情况（5分） 。
加分项包括：评估期内被省级以上注册会计师协会行业党委评为先进基层党组织等的 ， 最多加3分；具备较为先进的信息技术服务能力的 ， 最多加3分；具备较强国际服务能力的 ， 加2分等 。 共计最多加10分 。
减分项针对评估期内事务所从业的注册会计师和事务所本身的处罚处理情况扣分 ， 按次数和种类扣0.5-4分不等 ， 共计最多减20分 。
征求意见稿还设定 ， 行政处罚、行业协会公开谴责两类共计最多减5分；行政监管处理累计最多减3分 。
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