江苏龙网

  1. 首页 > 资讯 > 财经 > >

中银国际■对财务数据大调整视而不见？主办券商与新三板公司双双遭罚，“未勤勉尽责”近期遭罚券商

财联社（上海 ， 采访人员 吴丹）讯 ， 5月11日 ， 全国股转系统连发三份监管函 ， 分别针对新三板挂牌公司重庆凯歌电子股份有限公司（简称"凯歌电子"）、担任凯歌电子财务顾问的中银国际证券股份有限公司（以下简称"中银国际"） ， 以及为凯歌电子申报挂牌的瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称"瑞华"） 。
中银国际■对财务数据大调整视而不见？主办券商与新三板公司双双遭罚，“未勤勉尽责”近期遭罚券商
文章图片

图片来源：全国股转系统采访人员查证全国股改系统所发布的三份监管函 ， 凯歌电子、中银国际和瑞华的此次违规均缘于凯歌电子所更正披露的财务数据 。 全国股改公司对中银国际做出出具警示函的自律监管措施 ， 同时记入证券期货市场诚信档案数据库 。
今年3月1日正式生效的新《证券法》明确压实中介机构市场法律职责 ， 加重了对违法行为的惩处力度 ， 特别是明确和加重了中介机构的责任 ， 其中就包括提高证券服务机构未履行勤勉尽责义务的违法处罚幅度 。 有券商分析人士认为 ， 新《证券法》下 ， 今年监管仍然会将强化券商等中介机构的责任作为重要监管方向 。
新时代证券首席经济学家潘向东曾对媒体表示 ， 新《证券法》压实了中介机构"看门人"的法律职责 ， 主要通过加大违法违规处罚力度 ， 倒逼中介机构提高自律水平 ， 实施旨在加强中介机构证券服务业务风险管理水平 ， 建立中介机构自我约束机制 。
凯歌电子财务数据大幅调整 ， 中银国际"未做到勤勉尽责"
全国股改公司的三份监管函的开头均显示：2019年4月30 日、5月6日 ， 凯歌电子分别更正披露了《公开转让说明书》《2016 年年度报告》《2017 年年度报告》 ， 对申报挂牌时的公开转让说明书及挂牌后定期报告中涉及的会计差错更正事项做出说明 。 凯歌电子调整前期自建房屋建筑物的结转固定资产时点和金额 ， 并将装修费及土地平整成本重分类 ， 因此对申报挂牌报告期（2013 年度、2014 年度以及 2015 年 1-4 月）、挂牌后报告期（2015 年度、2016 年度、2017 年度）财务数据进行了追溯调整 。
中银国际■对财务数据大调整视而不见？主办券商与新三板公司双双遭罚，“未勤勉尽责”近期遭罚券商
文章图片

数据来源：全国股转系统采访人员整理凯歌电子所更正披露的财务数据发现 ， 公司2013-2017年的净利润和期末净资产出现大幅调整 ， 其中2013和2014年度净利润下调比例均高达100%以上 。
全国股转公司公司表示 ， 凯歌电子申报挂牌时的公开转让说明书、挂牌后披露的定期报告中财务数据出现重大错报 ， 违反了相关规定 ， 构成了信息披露违规 。 对此 ， 全国股转公司对凯歌电子和相关责任人采取出具警示函的自律监管措施 ， 并将记入证券期货市场诚信档案数据库 。
中银国际作为凯歌电子申报挂牌时的主办券商 ， 在尽职调查过程中 ， 对于作为外部专家工作的监理公司工程结算资料 ， 未尽到复核义务 ， 对于其他尽调和审计工作中出现的相反证据 ， 没有保持合理怀疑 ， 未做到勤勉尽责 。 其行为违反了《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》（以下简称"《业务规则》"）第1.7条、《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）》（2013年2月8日发布）第十六条、《全国中小企业股份转让系统主办券商挂牌推荐业务指引》（2018年10月29日发布）第十一条、《主办券商尽职调查工作指引（试行）》第二条 ， 未勤勉尽责 ， 未对挂牌申请文件尽审慎核查义务 。 具体违规行为如下：
（1）推荐挂牌尽调和审计过程中 ， 中银国际和会计师已核查到凯歌电子已于2012年9月将其厂房出租（中银国际核查到出租厂房为2号厂房 ， 申请挂牌文件中其转固时点为2012年12月；会计师核查到出租厂房为3号厂房 ， 申请挂牌文件中其转固时点为2014年12月） ， 取得租赁合同 ， 报告期内凯歌电子确认了租赁收入 ， 但未发现厂房转固时点晚于出租时间 ， 存在异常；


推荐阅读


上一篇：【中国】三大指数低开低走 稀土板块活跃

下一篇：「公司」股东会直击|绝味食品看卤制品：行业集中度并不高 今年公司门店扩张有望提速