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中银国际■对财务数据大调整视而不见？主办券商与新三板公司双双遭罚，“未勤勉尽责”近期遭罚券商( 二 )


（2）推荐挂牌尽调和审计过程中 ， 中银国际和会计师取得了凯歌电子相关建筑的房产证 ， 已核查到凯歌电子办公楼和宿舍楼的房地证登记日期为2014年6月 ， 但未发现该日期早
于其转固时点2014年12月 ， 存在异常；
（3）中银国际和会计师在监管专项反馈意见回复中论证 ， 因监理公司出具的工程结算资料没有将装修费用明确区分 ， 故将装修费计入固定资产原值而未计入长期待摊费用 。 但根据中银国际和会计师提供的工程结算资料 ， 工程造价结算书中已单独列示了装修费用 ， 与中介机构论证情况不符 ， 存在中介机构未详细核查工程结算资料明细的情况；
（4）经咨询德勤、大信和大华三家会计师事务所专家意见 ， 会计师核查在建工程转固时点 ，
会通过对公司管理层及员工进行访谈的形式 ， 印证相关建筑达到预定可使用状态、投入使用的时间 。 根据监管专项反馈回复 ， 中银国际未进行相关访谈工作 ， 申报会计师仅对凯歌电子财务负责人访谈 ， 且财务负责人回复为"财务部门依据工程形象进度表登记固定资产台账和建立固定资产卡片" ， 未起到印证作用 。
鉴于上述违规事实和情节 ， 根据相关规定 ， 全国股转公司度决定对中银国际证券股份有限公司采取出具警示函的自律监管措施 ， 并记入证券期货市场诚信档案数据库 。 同时要求中银国际充分重视上述问题并吸取教训 ， 依照相关法律法规履行保证信息披露真实、完整、准确、及时义务 ， 杜绝类似问题再次发生 。
新时代、德邦也因"未勤勉尽责"被证监会处罚
无独有偶 ， 近期因未勤勉尽责而被监管部门通报并责罚的券商不止中银国际一家 。 5月9日 ， 证监会所通报的2019年证监稽查20起典型违法案例中 ， 新时代证券和德邦证券就因"未勤勉尽责"而被点名并处以高额罚款 。
证监会通报称 ， 深圳美丽生态股份有限公司信息披露违法违规 ， 以及新时代证券未勤勉尽责案是一起以不实盈利预测信息"忽悠式"重组的典型案件 。
中银国际■对财务数据大调整视而不见？主办券商与新三板公司双双遭罚，“未勤勉尽责”近期遭罚券商
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图片来源：中国证监会据悉 ， 2015年 ， 美丽生态在收购江苏八达园林有限责任公司100%股权的重大重组文件中未如实描述金沙湖项目和官塘项目的进展情况、对相关项目2015年收入预测不切合实际、将部分已终止的框架协议披露为已签订协议；新时代证券作为上述项目独立财务顾问 ， 出具存在误导性陈述的报告及相关核查意见 。
为此 ， 新时代证券不仅被没收相关业务收入 ， 还被处以高额罚款 。 据证监会2019年6月3日公布的行政处罚决定书 ， 对新时代证券责令改正 ， 给予警告 ， 没收独立财务顾问业务收入800万元 ， 并处以2400万元罚款；没收承销股票违法所得1220.1万元 ， 并处以50万元罚款 。 2019年新时代证券年报显示 ， 公司归母净利润3.48亿元 。 这笔4470.1万元的罚款占新时代证券去年净利润比例逾10% 。
被证监会点名的还有德邦证券未勤勉尽责案 。 证监会披露显示 ， 这是一起主承销商未充分履行核查程序的典型案件 。 2015年7月 ， 德邦证券作为五洋建设集团股份有限公司（2018年被行政处罚）债券主承销商 ， 未充分核查募集文件的真实性 ， 对应收账款回收风险和投资性房地产情况未充分履行核查程序 。
中银国际■对财务数据大调整视而不见？主办券商与新三板公司双双遭罚，“未勤勉尽责”近期遭罚券商
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图片来源：中国证监会证监会于2019年11月11日对德邦证券的行政处罚决定予以公示 ， 对德邦证券责令改正 ， 给予警告 ， 没收违法所得1857.44万元 ， 并处以55万元罚款 。
【中银国际■对财务数据大调整视而不见？主办券商与新三板公司双双遭罚，“未勤勉尽责”近期遭罚券商】券商分析人士表示 ， 《新证券法》实行后 ， 监管层对券商作为中介机构的监管力度不断加大 ， 中介机构违法违规成本也大幅增加 。 中介机构将通过或正向激励、反向约束或接受监管处罚 ， 来推动资本市场环境整体向好 。


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