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资本侦探@追问瑞幸：为何自曝造假？刘剑是谁？投资人先跑了？会倒闭吗？( 二 )


2018年 ， 刘剑从神州来到瑞幸 。 根据《瑞幸闪电战》 ， 这位COO负责监测每日的公司运作 ， 并直接报告给首席执行官 ， 需要全面负责公司的市场运作和管理 ， 同时参与公司整体规划 ， 完善公司运营管理等 。 刘剑表示：“简单来说 ， 与收入、成本相关的事物我都要管 。 我要监控所有部门运行的指标 ， 包括效率指标、财务指标 。 ”
2019年9月 ， 他首次出现在媒体面前 ， 宣布旗下子品牌“小鹿茶”独立运营 。
就是这样一位与神州系10年并肩作战、需要监测公司运作并汇报给CEO的COO ， 成为了瑞幸公司里最“该死”的人 。
资本侦探@追问瑞幸：为何自曝造假？刘剑是谁？投资人先跑了？会倒闭吗？
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刘剑
但他如此瞒天过海进行造假的动机尚不明确 。
「资本侦探」发现 ， 根据招股书的记录 ， 刘剑在瑞幸并未持有任何股份 ， 而是只拥有47408股期权 ， 期权行权价格为0.1美元 ， 行权期限为10年 。 这也就意味着刘剑在2019年仅有4740股期权可以行权 ， 按照瑞幸暴跌前25美元左右股价计算 ， 这不过才12万美元 。 对于刘剑来说 ， 推高股价显然不是动机 。
或许结局中的动机会走向“中饱私囊” ， 那这位80后就算是真的“牺牲”了 。
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根据招股书 ， 刘剑在瑞幸并未持有任何股份
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刘剑的期权
瑞幸为何“自宫”？
刘剑的问题还没阐述明白 ， 瑞幸的问题来了——如果说是为了清理门户 ， 瑞幸大可不必如此大费周章 。 “自曝造假”这种神操作既罕见有刺激 ， 瑞幸是疯了吗？
负责审计工作的安永恐怕有不小的“功劳” 。
公开资料显示 ， 瑞幸今年1月份在公司市值最高的时候 ， 完成了11亿美元的公开发行 ， 但在发行过程中审计师安永会计师事务所并未发现公司财务存在任何问题 。
2月1日 ， 浑水丢出做空报告（点此查看） ， 直指瑞幸存在跳单情况 ， 经营数据存在虚高造假行为 。 可以想象 ， 安永的审计师们看到这份做空报告时那种饭碗即将不保的表情 。 按常理推断 ， 审计师们势必会在之后的年审过程中势必对公司系统订单及现金流进行重点关注 。
于是事情大概率是这样的：审计师们进而发现了瑞幸极为严重的造假行为 。 而由于存在以上造假行为 ， 审计师无法出具审计意见 ， 导致瑞幸无法公布2019年全年业绩 。 公司在事成定局的情况下 ， 只能自己发布公告承认存在严重的造假行为 。 而就在瑞幸发布以上公告前的几天 ， 公司最早起投资人兼公司董事刘二海辞去审计委员会委员职位 ， 其在公告中给出的原因是由于美国证券法要求 ， 公司在上市12月后 ， 审计委员会委员必须是由非独立董事担任 ， 而刘二海是公司独立董事 。
去年瑞幸咖啡IPO的中介团队包括了瑞信、摩根士丹利、中金国际、海通国际 ， 安永为其审计机构 。 瑞幸数据造假毫无遗憾将对这些中介机构产生不利影响 。
而更悲惨的还是没能“逃跑”的投资者 。
据wind数据 ， 截至2019年末 ， 瑞幸咖啡受到机构增持达到2.89亿股 ， 在重仓瑞幸咖啡的基金中 ， 不乏美洲基金（AmericanFunds）、贝莱德（BlackRock）、先锋集团（Vanguard）、富达国际（FidelityInternational）等国际知名资管公司 。
其中 ， 美洲基金旗下的AmericanFundsSMALLCAPWorldFund是持有瑞幸咖啡股数最多的基金 ， 且在去年末刚刚进行了加仓 ， 截至2019年末持有508.07万股 ， 占比2.16％ 。 此外美洲基金还有AmericanFundsISGlobalSmallCapFund、AmericanFundsISIntlGrAndIncFund等多只基金持有瑞幸咖啡 。
贝莱德旗下的多只基金也持有瑞幸咖啡 ， 包括BlackRockTechnologyOpportunitiesFund、BlackRockScience&TechnologyTrustII及两只ETF产品iSharesCoreMSCIEmergingMarketsETF、iSharesMSCIEmergingMarketsETF ， 合计持有175.7万股 ， 占比0.75％ 。 其中BlackRockScience&TechnologyTrustII在去年末大幅加仓4.21万股 。


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