江苏龙网

  1. 首页 > 人文 > >

「产业气象站」RPA设计实践：做好内部审计自动化变革

机器人流程自动化（RPA）在金融、会计、政务和其他流程稳定、重复性高的组织领域中已得到广泛推广 ， 审计部门作为内部控制的关键节点 ， 有必要了解与之相连接的风险点 ， 同时可考虑使用RPA优化现有审计流程 ， 将更多的精力投入到创新及高价值的审计活动中 。
「产业气象站」RPA设计实践：做好内部审计自动化变革
文章图片
“面对全新的自动化流程涌现 ， 在RPA项目实施过程中 ， 审计团队应加强对RPA治理的审查”（Gartner） 。
一、了解RPA
【「产业气象站」RPA设计实践：做好内部审计自动化变革】RPA机器人以可以无侵入地连接多个系统的协同能力著称 。 它能够十分灵活地模拟人类与IT系统的交互行为 ， 执行几乎任何基于规则的标准化流程和操作 ， 此外还具有记录和捕获一系列跨系统操作的步骤的能力 ， 是企业绝佳的自动化办公助手 。
RPA本身在技术层面是一项基础的自动化解决方案 ， 部分RPA产品引入了高级的认知计算能力 ， 赋予机器人自动进行分析和决策的能力 。
二、RPA流程的审计要点
在企业的各个部门应用RPA越多 ， 审计流程中遇到RPA软件机器人的情形也越多 。
由于RPA得工作机制是通过模拟人类员工的行为执行任务 ， 因此围绕RPA流程的许多审计控制与被它们替代的手工流程类似 。
RPA项目的实施往往伴随着流程的重新设计和新技术的引入 ， 因此在POC测试和工程实施时 ， 审计人员应对业务流程进行全面评估 ， 必须确保：
RPA项目的治理结构到位并且按计划执行
RPA工程实施中的相关控制措施稳定有效 ， 对新的风险点做好防控预案
随工作量增加的流程异常可以得到有效管理
遇到自发或由外因导致的RPA系统中断时 ， 有足够的备用方案维持关键流程的正常运行
三、审计部门应用RPA
风险评估工作中包含许多重复的标准化任务（数据查询、收集、录入等） ， 很多时候仍然要通过手工完成 ， 工作量大且易出错 ， 例如：
审计对象的数据收集和导出
审计底稿的准备
审计测试的信息记录
审计报告的制备 ， 等等
类似的事务性工作十分适合应用RPA实现降本增效 ， 引入自动化软件机器人分担审计业务人员的工作负担 ， 使审计过程更为准确和高效 。 怎样判断哪些业务流程适合被自动化 ， 审计部门负责人还可以进行如下思考：
目前的人类员工行为可以映射成端对端的工作流程吗？
如果待自动化的流程需要人的判断 ， 那么用以判断的标准是否相互独立并且包含所有角度？
是否每一次获取数据和输入数据的位置都是固定的（比如特定的屏幕或系统中的相同字段名或字段位置）
如果这三个问题的答案都是肯定的 ， 那么该流程或行为很适合被RPA自动化 。
如果规则无法定义、或是难以精准表达 ， 那么最好将这些关键的判断节点留给人类员工 。
毕竟RPA的初衷是改进人工工作 ， 而不是妨碍人工或者使人类操作更加复杂 。 把高价值的工作留给人类员工 ， 重复的低价值工作留给机器人才是RPA的初衷 。


    推荐阅读


    上一篇：汽车商业评论■马斯克成疫情坏榜样，对自己不了解的领域妄下结论

    下一篇：『陆同学说链』区块链突出的技术闪光点