芭田股份四宗会计违规董事长黄培钊等3人遭监管谈话( 七 )

2019-03-04

一、探矿权利息资本化处理不规范

公司通过公开招拍挂方式竞买贵州省瓮安县小高寨磷矿勘探探矿权（以下简称探矿权）， 2015年至2017年，公司将分期支付探矿权价款形成的资金占用费以及购买探矿权对应借款的利息予以资本化，相关会计处理不符合《企业会计准则第6号——无形资产》、《企业会计准则第17号——借款费用》的相关规定。

二、销售返利的会计处理不规范

公司为激励销售制定了返利政策，对于应支付给客户的销售返利，公司采取直接冲减下期应收客户采购款的方式进行处理，并基于冲减后的应收账款确认当期销售收入，相关销售返利未按照权责发生制进行核算，影响到收入和销售费用核算的规范性。

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