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2019年个人所得税的代扣代缴操作方式，最新最全！ 个人所得税代扣代缴系统

个人所得税代扣代缴系统(2019年个人所得税代扣代缴操作模式最新最全！)
个人所得税法将个人所得分为七类:综合所得、生产经营所得、利息所得、股息所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得 。除生产经营所得自行申报外 ， 其他六类个人所得通常由企业支付给个人 ， 必须履行代扣代缴个税的义务 。现将所有代扣业务及注意事项归纳为九大类 ， 具体如下:
一.工资和薪金

个人工资薪金将合并为综合所得 ， 最终按年结算发放 。企业每月发放工资时 ， 会根据个人提供的信息实行累计预扣法 ， 扣除基本费用、专项附加扣除和专项附加扣除后 ， 适用税率为3-45% 。次年3月至6月进行个人年度汇算清缴 ， 个人税收风险自行承担 。
二 。劳务报酬

劳务报酬应当纳入综合收益 ， 按年度执行结算支付 。但企业在实际缴纳时仍应履行代扣代缴义务 。
1.扣除20%的费用后 ， 再扣除20%-40%(4000以内的 ， 扣除800) 。预扣税的方法如下:

2.按时间扣除 。需要判断个人是持续性收入还是一次性收入 。如果是持续收入 ， 应该是一个月一次 。
3.不得从扣缴的劳动报酬中扣除专项附加扣除 。
4.如果超过门槛(300-500次 ， 每月2万元) ， 需要取得个人开具的发票 。如果个人在税务机关开具发票时已经缴纳了个税 ， 则不需要代扣代缴 。但需要注意的是 ， 个人代开发票缴纳的税款被扣缴的 ， 企业仍有扣缴义务 。如果代开发票缴纳的税款被核准 ， 企业无需代扣代缴 。实践中 ， 中国和越南越来越多的省份 ， 如广西、黑龙江等都出台了文件 ， 要求税务机关在开具个人劳务报酬发票时 ， 不征收个税 ， 而是让付款方企业履行代扣代缴义务 ， 需要特别注意 。
三 。报酬
1.扣除20%费用后 ， 乘以70%计算应纳税所得额；(4000以内 ， 费用按800扣除)
2.报酬支付给个人时 ， 按20%扣缴个人所得税 。
3.按次预扣个人所得税 ， 并参与综合收入年度汇算清缴 ， 风险自担 。
4.稿酬所得是否也需要缴纳增值税 ， 很多地方都有争议 。我们认为应该属于个人转让著作权 ， 免征增值税 。理论上税务机关应该开具免税发票 ， 但实际操作中大多不开具发票 。

四 。版税
1.扣除20%费用计算应纳税所得额(4000以内 ， 按800扣除费用)；
2.预扣20% 。
3.按次预扣个人所得税 ， 并参与综合收入年度汇算清缴 ， 风险自担 。
4.个人转让特许经营权使用权是否缴纳增值税需要区别对待 。属于技术转让的 ， 可以免征增值税 。如果属于商标等其他特许经营 ， 需要缴纳增值税 ， 税务机关会开具发票 。
动词 （verb的缩写）兴趣
1、按20%扣缴；
2、按实际支付一次；
3.如果超过门槛(300-500次 ， 每月2万元) ， 需要取得个人开具的发票 。如果个人在税务机关开具发票时已经缴纳了个税 ， 则不需要代扣代缴 。

不及物动词股息和红利
1.企业代扣代缴20%；
2、按实际支付一次；
3.股息不属于增值税应税行为 。个人不交增值税 ， 企业不需要取得发票 。
七 。财产租赁费用
1.企业应当将财产租赁收入的20%代扣代缴给个人 。扣除20%费用后可计算应纳税所得额 ， 4000元以内直接扣除800元 。
2、按实际支付一次；
3.如果超过门槛(300-500次 ， 每月2万元) ， 需要取得个人开具的发票 。如果个人在税务机关开具发票时已经缴纳了个税 ， 则不需要代扣代缴 。
八 。财产转让收入
1、按20%扣缴；转让价格扣除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额 。
2、按实际支付一次；
3.如果超过门槛(300-500次 ， 每月2万元) ， 需要取得个人开具的发票 。如果个人在税务机关开具发票时已经缴纳了个税 ， 则不需要代扣代缴 。

九 。意外收入
1、按20%扣缴；
2、按实际支付一次；实务企业支付给个人的意外收入 ， 如营销中的促销礼品、会议中的奖品等 ， 往往很难扣缴 ， 带来实务中的隐患2 。这一点需要特别注意 。


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