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企业缴税怎么算的，小规模企业缴税标准

一、各税种的计算方法
[S2/]增值税
1 。一般纳税人应纳税额 =销项税额-销项税额=销售额×税率组成应纳税额=成本×(1+成本利润率)组成应纳税额=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税率)
2 。进口货物应纳税额 =应纳税额构成×应纳税额税率构成=关税税额+关税(+消费税) 。
3 。小规模
纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）
消费税
1 。一般情况:
应纳税额=销售额×税率销售额不含税=销售额含税÷(1+增值税率或征收率)组成计税价值=(成本+利润)÷(1-消费税率)组成计税价值=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税率)组成计税价值=(材料成本+加工费)
关税
1 。从价税
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
2 。应税金额 =应税进口货物数量×关税单元税额 。
3 。复合征收应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 。
企业所得税
应纳税所得额=收入总额-扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 。
其他税收
1 。城市土地使用税
年应纳税额=应纳税土地面积(平方米)×使用税税率
2 。房产税年应纳税额 =应税房产原值×(1-扣除比例)× 1.2%或年应纳税额=租金收入× 12% 。
3 。资源税年应纳税额=税额×单位税额 。
4 。土地增值税增值税=房地产转让收入-扣除后应纳税额= ∑(土地分等增值额×适用税率)
5、契税计税依据×应纳税额税率
二 。应纳税额计算公式
增值税计算方法
1 。直接税计税方法应纳增值税: =增值额×增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售的全部价值-合法扣除项目的购进货物金额 。
2 。间接税法扣除额=扣除项目扣除额×扣除率(1)采购扣除法扣除额=本期采购扣除项目扣除额×扣除率+受托方代收代缴税额(2)实际消耗扣除法扣除额=本期消耗扣除项目扣除额×扣除率+受托方代收代缴税额 。
一般纳税人应交增值税
纳税人应缴纳的一般增值税=当期销项税额-当期进项税额 。
1 。销项税=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)应税价值=成本×(1+成本利润率)
2 。进项税不可抵扣进项税=当月全部进项税×当月免税项目销售额、非免税项目总营业额/当月总销售额、总营业额 。小规模纳税人应缴纳的增值税=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率) 。
三 。消费税金额
1 。从价率的计算从价率法计算的应纳消费税=销售额×税率(1)、应税消费品销售额=含增值税销售额/(1+增值税率或征收率) (2)、组成计税值=(成本+利润)/(1-消费税税率)(
2 。特定定额的计算特定定额法计算的应纳消费税=销售数量×单位金额 。
四 。企业所得税
应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-可抵扣项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)纳税调整项目金额利润总额=收入总额-成本费用损失
1 。工业企业应纳税所得额的计算公式企业工业应纳税所得额=利润总额+(-) 纳税调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期产成品成本=期初自制半成品成本余额+本期成本核算-期末自制半成品成本余额
2 。商品流通企业应纳税所得额计算公式应纳税所得额=利润总额+(-)纳税调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+购销收入=
3 。餐饮企业应纳税所得额计算公式应纳税所得额=利润总额+(-)纳税调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=营业利润+附属营业收入-附属营业成本营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加营业成本=
五、土地增值税金额
1 。一般计算方法应纳税总额= ∑不同级别土地增值额×某一级别土地按适用税率增值额×土地按适用税率增值额=土地增值额×100%/扣除项目金额=房地产转让收入-扣除项目金额 。


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