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个人所得税和社会保障缴款改革 社会保障税

社会保障税(改革个人所得税和社会保障缴款) 。
2020年，经济合作资源网和经济合作与发展组织(经合组织)成员国及部分伙伴经济体呈现出个人所得税税率普遍下降、税基持续收窄、个人资本税改革有限、社保缴费改革步伐缓慢的总体趋势 。
个人税收收入和社会保障缴费收入占比稳定，但结构逐渐发生变化 。
个人所得税和社会保障缴款是大多数经合组织国家的主要收入来源，它们加起来占其税收的一半 。在过去的50年里，社会保障缴款逐渐取代个人所得税，成为经合组织国家最重要的税收来源 。2018年，社保缴费平均占总税收的27%，超过个人所得税23.9% 。
【个人所得税和社会保障缴款改革 社会保障税】税收负担正在缓慢而持续地下降 。
更多的国家降低了中低收入人群的适用税率 。劳动所得税收平均税负呈缓慢持续下降趋势，OECD平均税收楔形从2013年的36.5%下降至36% 。在过去的20年里，所有类型的家庭，特别是有孩子的家庭的税收负担都有所下降 。
个人所得税最高税率的改革较往年有所减少，只有5个国家修订了个人所得税最高税率 。其中，希腊、荷兰和瑞典降低了最高的个人所得税税率；智利和土耳其增加了高达40%的新税率，以增加税收，提高税收制度的累进性 。
更多的国家将改革的重点放在降低中低收入人群的适用税率上，对这一群体减税已经成为大势所趋 。其中，9个国家降低了非最高税率 。例如，冰岛将最低税率从22.5%降至20.6%，中间子税率为22.75%，最高子税率保持不变 。将法国最低个人所得税税率从14%降至11%；澳大利亚通过立法，在2024~2025年将个人所得税边际税率从32.5%降至30% 。另外五个国家提高了非最高税率 。其中，立陶宛将第二个人所得税税率从27%提高到32%；荷兰还将最低税率从2019年的36.65%提高到2020年的37.1% 。
大多数国家继续缩小税基 。在2020年实施税基改革的国家中，33个国家缩小了税基，只有3个国家扩大了税基 。缩小税基的措施包括:一是提高免税额、抵扣税额和纳税档次；二是增加对子女和其他赡养人的信贷；三是加大劳务收入的税收抵扣等在职税收优惠力度；四是对技术工人和青年工人实行减税政策；第五，减少自雇人士的扣除，增加免税额；第六，增加老年人和残疾人的基本扣除 。此外，荷兰、芬兰和意大利通过减少扣除、限制或取消扣除，略微扩大了个人所得税基数 。
个人资本所得税改革是有限的 。各国实施个人资本所得税制度改革的主要目的是鼓励储蓄，增加收入 。具体改革措施包括提高或降低租金收入税率，扩大金融收入税收减免以支持小储户 。2020年该领域改革力度有限，主要体现在:税率方面，葡萄牙、意大利、希腊降低了资本所得适用税率；斯洛文尼亚和智利提高了税率 。在税基方面，阿根廷、匈牙利、日本和瑞典采取措施缩小税基，智利和芬兰通过限制免税和降低扣除比例扩大税基 。
社保缴费改革步伐放缓 。
与往年相比，2020年社保缴费领域的资源网改革步伐明显放缓，几乎都属于减费改革 。在费率方面，爱沙尼亚、瑞典和德国降低了其社会保障缴款率 。阿根廷是唯一提高费率的国家，取消了原来19.5%的雇主社会保障缴款统一费率，取而代之的是18%~20.4%的差别费率制度 。在缴费基数方面，缩小缴费基数是改革的主基调，主要侧重于用人单位的贡献；法国是唯一一个通过限制雇主缴费和降低优惠上限来扩大缴费基数的国家 。


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