简述流动资金常用的估算方法有哪些 流动资金的分项详细估算法
对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算 。在可行性研究中 ， 为简化起见 ， 仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算 ， 计算公式为：
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+存货+现金
流动负债=应付账款
流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
流动资金测算的具体步骤 ， 首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数 ， 然后再分项估算占用资金额 。
1、周转次数计算
周转次数计算公式为：周转次数=360/最低周转天数
存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数 ， 参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定 ， 或按部门(行业)规定计算 。
2、存货估算
存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物 ， 主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等 。为简化计算 ， 仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品 ， 并分项进行计算 。计算公式为：
存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品
外购原材料占用资金=年外购原材料总成本/原材料周转次数
外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数
在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)/在产品周转次数
产成品=年经营成本/产成品周转次数
3、应收账款估算
应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金 ， 包括很多科目 ， 一般只计算应收销售款 。计算公式为：
应收账款=年销售收入/应收账款周转次数
4、现金需要量估算
项目流动资金中的现金是指货币资金 ， 即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金 ， 包括企业存现金和银行存款 。计算公式为：
文章插图
现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数
年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维护费、摊销费、修理费)
5、流动负债估算
【简述流动资金常用的估算方法有哪些 流动资金的分项详细估算法】流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内 ， 需要偿还的各种债务 。一般流动负债的估算只考虑应付账款一项 。计算公式为：
应付账款=(年外购原材料+年外购燃料)/应付账款周转次数
根据流动资金各项估算结果 ， 汇总编制流动资金估算表 。
Tags：
推荐阅读
- 简述如何做好网络口碑营销 传统口碑营销与网络口碑营销
- 常用的办公软件都有哪些 最好用的办公软件是什么
- 选用电阻应变片时通常应注意哪几项指标和原则 简述检查电阻应变片的具体步骤
- 旅行箱的密码如何重置？
- 智能电视上的软件是什么格式 智能电视常用的软件
- 农村常用的草木灰是什么,木材烧的灰是草木灰吗-
- 隋唐时期简述 隋朝历史
- Excel办公常用的99个快捷键 excel快捷键
- 出国旅行50句旅行常用的英语口语 出国旅行！
- 马歇尔计划实施的原因,简述马歇尔计划的背景和影响-_1