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年终奖怎么算个税 年终奖个税


年终奖怎么算个税 年终奖个税

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年终奖(年终奖怎么算个税)
春节快到了，年终奖还会远吗？新个税法下第一笔年终奖怎么缴税？今天边肖就和大家聊聊这个年终奖税怎么交~

年终奖是什么？
在了解如何纳税之前，边肖先给大家普及一个概念 。我们日常生活中俗称的年终奖，在个人所得税条例中有一个规范的名称，叫做“全年一次性奖金” 。
《国家税务总局关于调整个人取得年度一次性奖金计征个人所得税办法的通知》(国税发〔2005〕9号):年度一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其年度经济效益和对职工年度工作业绩的综合考核情况，向职工支付的一次性奖金 。上述一次性奖金还包括根据有年终加薪、年薪制、绩效工资法的单位考核情况发放的年薪和绩效工资 。
那你全年拿到的一次性奖金怎么计税？和边肖一起来看看吧！
【年终奖怎么算个税 年终奖个税】
相关政策根据《财政部国家税务总局关于个人所得税法修改后优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号):
个人取得全年一次性奖金，符合《中华人民共和国国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税方法的通知》(国税发〔2005〕9号)中设定的信息资源网的，在2021年12月31日前，适用税率和速算扣除，按照本通知所附的按月折算综合所得税率表，以全年一次性奖金收入除以12个月取得的金额确定 。计算公式为:
应纳税额=年度一次性奖金收入适用税率-速算扣除额 。
获得全年一次性奖金的居民，也可以选择并入当年综合所得计算纳税 。
也就是说，有以下两种计税方式！！
方法一
不计入当年综合收益
将全年一次性奖金收入除以12个月，按月折算综合所得税率表(以下简称月税率表)确定适用税率和速算扣除，分别计算纳税 。计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入适用税率-速算扣除

方法2
计入当年综合收益
按照累计预扣法扣缴税款后，按照综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，进行年度汇算清缴 。计算公式为:
2019年最终应纳税额或应纳税额= [(综合所得-6万元信息资源-三险一金等专项附加扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)适用税率-速算扣除]-2019年预缴税款
注:上述公式中的“综合所得金额”包括全年一次性奖金收入，该收入纳入综合所得计税 。

例如
假设张三是某公司员工 。他每月工资8000，每月扣除费用5000，三险一金1500 。今年还有子女教育、赡养老人、住房贷款利息三项附加扣除4000元 。年底公司给张三一次性奖金36000元，没有劳动报酬等其他综合收入 。那么张三，全年一次性奖金，有两种计税方式可以选择 。
方案一:张三选择对奖金单独征税 。
奖金的应纳税额计算如下:
第一，用36000元除以12月，得到每月3000元的判断依据；
按照每月3000元，月税率表中适用税率为3%，速算扣除为0；
将全额奖金36000元乘以查出的适用税率3%，减去速算扣除数0，即360003%-0 = 1080元 。
计算所得为奖金不单独计入综合所得税时张三的应纳税额 。
注:由于张三的月工资、薪金扣除各种费用后没有税收收入，所以今年张三需要缴纳的税款为这笔年终奖1080元 。
方案二:张三选择将奖金并入综合所得计税 。
奖金的应纳税额计算如下:
首先，计算张三的综合收益:
80012+36000 = 132000元；
其年应纳税所得额为:132000-60000-150012-400012 = 6000元；
在这种计算方法下，适用年综合所得税率表，税率为3%，速算扣除为0，这样60003%-0=180元 。
计算所得是张三奖金并入综合所得单独计税时应缴纳的税款，也是张三今年需要缴纳的税款 。
但是边肖想提醒大家！虽然张三全年一次性奖金并入综合所得，计算的税额小，但不代表所有人都这样 。你要根据自己的情况选择更适合自己的方式！
技巧
1.一个纳税年度内，全年的一次性奖金可以单独计算，只能计算一次 。
2.员工各种名义的奖金，如半年奖金、季度奖金、加班奖金、先进奖金、考勤奖金等 。，应结合每月的工资、薪金所得，按税法规定缴纳个人所得税 。
3.自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税 。
如何申报？
1.首先登录自然人扣缴税款客户端，进入综合所得申报模块-收入与扣除，找到“全年一次性奖金收入”收入项目，点击进入 。


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