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生物|诺泰生物3改会计差错曾瞒关联交易 董事长背2监管函( 七 )


3、在建工程结转固定资产并补提折旧：2016年10月 ， 公司103车间已达到实际可使用状态 ， 故将在建工程追溯调整结转固定资产160.71万元 ， 并补充计提相应折旧2.11万元 ， 相应调整固定资产、累计折旧、在建工程、管理费用等会计科目 。
4、补充计提向关联方借款利息：2016年公司存在向股东借款行为 ， 但并未支付相应的借款利息 ， 故补充计提借款利息55.20万元 ， 相应调整其他应付款、财务费用等会计科目 。
5、补充计提2016年度年终奖：2016年末 ， 公司账面少计提员工部分年终奖 ， 补充计提年终奖25.89万元 ， 并相应调整应付职工薪酬、营业成本、销售费用、管理费用等会计科目 。
6、调整应付账款、预付账款两头挂账：公司2016年末部分单位存在应付账款、预付账款两头挂账情况 ， 故调整冲销两头挂账应付账款和预付款项28.62万元 ， 相应调整预付账款、应付账款等会计科目 。
7、调整委外研发费用跨期情况：公司委托外单位进行研发 ， 但相关费用未及时入账 ， 故根据权责发生制原则调增2015年度委外研发费用30.00万元 ， 调减2016年度委外研发费用30.00万元 ， 相应调整应付账款、未分配利润、管理费用等会计科目 。
8、收入跨期调整：公司2015年度存在收入未及时入账的情况 ， 故追溯调整补充确认2015年度营业收入1.23万元 ， 相应调整预收账款、应交税费、未分配利润和营业收入等会计科目 。
9、资产负债类科目重分类：公司2016年末预付账款中含有工程建设款 ， 故将其重分类至其他非流动资产科目列示 ， 金额为12.30万元 ， 相应调整预付账款、其他非流动资产等会计科目 。
此外 ， 2019年4月30日 ， 诺泰生物公告对2017年会计差错进行3项更正；2020年6月9日 ， 诺泰生物又再度公告对2017年、2018年财报中会计差错事项进行更正及追溯调整 ， 共25项 。
经计算 ， 诺泰生物于2018年至2020年 ， 三次发布前期会计差错更正公告 ， 累计更正37项 。
隐瞒关联交易长达3年被出具警示函
招股书显示 ， 2019年12月26日 ， 诺泰生物收到股转公司公司监管部出具的自律监管措施的决定 ， 认为公司在2016年进行的重大资产重组 ， 交易对手方中存在未披露关联方 ， 关联董事、股东赵德毅、赵德中未回避表决 ， 违反了相关规定 ， 决定对公司、赵德毅、赵德中采取出具警示函的自律监管措施 。

生物|诺泰生物3改会计差错曾瞒关联交易 董事长背2监管函
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据科创板日报报道 ， 2016年11月 ， 诺泰生物提出重大资产重组预案 ， 拟定增购买五星生物、鹏亭贸易、伏隆贸易等持有的杭州澳赛诺生物科技有限公司（下称“澳赛诺”）100%股权 。
当时交易价格为2.44亿元 ， 高于诺泰生物截至2015年末的资产总额1.97亿元 。 且彼时诺泰生物连续亏损 ， 而澳赛诺盈利情况较好 。
诺泰生物当时表示 ， 交易前 ， 交易对方与公司及公司实控人、控股股东、董监高、持股5%以上的股东均不存在关联关系 ， 本次交易不构成关联交易 。 因此 ， 董事会和股东大会审议该交易时也并未出现回避表决情况 。
到了2018年7月 ， 诺泰生物控股股东、实控人赵德毅、赵德中 ， 通过增资的方式成为上述交易对手方中伏隆贸易和鹏亭贸易控股股东 ， 也因此 ， 这两家公司成为诺泰生物实控人的一致行动人 。
然而事实是 ， 伏隆贸易和鹏亭贸易早在上述重大资产重组时 ， 就是赵德毅、赵德中关联方 。
2019年11月 ， 诺泰生物科创板IPO辅导券商南京证券表示 ， 诺泰生物2017年1月召开股东大会审议重大资产重组相关议案时 ， 鹏亭贸易、伏隆贸易系公司实控人关联方 ， 而公司实控人及其关联企业在对上述议案进行表决时未履行回避表决程序 ， 且相关情况未及时进行披露 。


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