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关联|友发集团现金流屡负关联交易疑点多 披露9起死亡事故

中国经济网编者按：天津友发钢管集团股份有限公司（以下简称“友发集团”）将于9月17日首发上会，公司此次拟于上交所主板上市，发行股数不超过1.42亿股，保荐机构为东兴证券股份有限公司，联席主承销商为中信建投证券股份有限公司。友发集团此次拟募集资金13.00亿元，全部用于陕西友发钢管有限公司年产300万吨钢管建设项目。
2016年至2019年1-6月，友发集团营业收入分别为197.15亿元、313.55亿元、377.05亿元、206.89亿元；销售商品、提供劳务收到的现金分别为229.99亿元、363.96亿元、439.16亿元、235.55亿元。
2016年至2019年1-6月，友发集团归母净利润分别为4.97亿元、5.15亿元、4.42亿元、3.75亿元；经营活动产生的现金流量净额分别为3.22亿元、-6.29亿元、7.86亿元、-9284.80万元。
2016年至2019年1-6月，友发集团资产合计分别为61.84亿元、65.55亿元、74.42亿元、80.70亿元；负债合计分别为39.91亿元、39.08亿元、40.28亿元、43.87亿元。
2016年至2019年1-6月，友发集团流动比率分别为0.99倍、1.09倍、1.22倍、1.30倍，速动比率分别为0.62倍、0.62倍、0.76倍、0.79倍，资产负债率（合并）分别为64.54%、59.62%、54.12%、54.36%。
2016年至2019年1-6月，友发集团同行业公司资产负债率均值分别为30.68%、27.27%、27.17%、22.26%。
【 关联|友发集团现金流屡负关联交易疑点多 披露9起死亡事故】2016年至2019年1-6月，友发集团应收票据分别为771.18万元、525.00万元、1.54亿元、1.14亿元；其中，2018年、2019年1-6月，商业承兑汇票分别为1.55亿元、1.20亿元。
2016年至2019年1-6月，友发集团应收账款账面余额分别为2.87亿元、4.75亿元、2.94亿元、3.19亿元；应收账款账面价值分别为2.67亿元、4.37亿元、2.63亿元、2.88亿元。
2016年至2019年1-6月，友发集团应收账款账面价值占主营业务收入比例分别为1.42%、1.46%、0.74%、0.71%；占流动资产比例分别为6.85%、10.38%、5.65%、5.29%。
2016年至2019年1-6月，友发集团应收账款周转率分别为105.93次、88.99次、107.63次、75.01次；行业均值分别为5.61次、7.68次、8.82次、2.96次。
值得注意的是，在友发集团招股书“应收账款回收风险”中，其2019年1-6月应收账款账面价值占主营业务收入比例为1.48%，但在“应收账款变动分析”中，同期该数据为0.71%。
2016年至2019年1-6月，友发集团存货账面余额分别为14.56亿元、18.56亿元、17.85亿元、21.62亿元；存货账面价值分别为14.42亿元、18.20亿元、17.64亿元、21.56亿元。
2016年至2019年1-6月，友发集团存货账面价值占流动资产比例分别为36.92%、43.22%、37.84%、39.53%。
2016年至2019年1-6月，友发集团存货周转率分别为17.44次、18.61次、20.46次、10.16次；行业均值分别为4.22次、5.53次、6.17次、2.53次。
2016年至2019年1-6月，友发集团主营业务毛利率分别为4.48%、3.25%、2.83%、3.84%；综合毛利率分别为4.38%、3.22%、2.77%、3.71%；行业均值分别为14.29%、11.74%、13.36%、13.03%。
招股书显示，友发集团2017年1月至2019年1月共进行三次股利分配，合计派送现金4.03亿元。
招股书显示，2015年7月至2018年11月，友发集团及公司分公司、子公司发生9起安全生产事故致员工死亡，其中7起安全生产事故发生在公司报告期内。另据裁判文书网显示，友发集团及分公司存在三项工伤保险待遇纠纷、一项追索劳动报酬纠纷。
据国家企业信用信息公示系统显示，友发集团于2020年7月6日被天津市静海区市场监督管理局列入经营异常名录，原因为未依照《企业信息公示暂行条例》第八条规定的期限公示年度报告，后于2020年7月9日移出。
招股书还显示，2016年5月，唐山友发因少缴企业所得税20187元收到《税务行政处罚决定书》；2016年2月，邯郸友发因在商业广告活动中使用的广告用语违反了《广告法》的相关规定被行政处罚30万元，2019年5月，处罚金额由30万元减至17万元；2018年8月唐山友发未按规定为货运车辆装载货物，放行超限超载车辆遭责令改正，并处每辆车罚款1000元的罚款。
2016年至2018年，友发集团存关联方资金拆借情况，其中，拆出金额合计分别为32.08亿元、11.46亿元、5600.53万元；拆入金额合计分别为2.76亿元、2.60亿元、300.00万元。
2016年至2018年，友发集团拆出资金利息合计分别为4489.13万元、2775.88万元、9.35万元。
2016年至2019年1-6月，友发集团关联交易金额分别为135.54亿元、191.42亿元、67.83亿元、19.80亿元。
招股书显示，友发集团向关联方物产友发采购带钢价格高于公开市场价格。2016年至2019年1-6月，友发集团向物产友发采购带钢价格分别为2072.71元/吨、3100.08元/吨、3386.75元/吨、3275.64元/吨，公开市场价格分别为2040.60元/吨、3053.42元/吨、3360.58元/吨、3234.42元/吨。
友发集团还存在供应商同为客户情况，且同年向其采购、销售带钢金额相近。
2016年、2018年、2019年1-6月，友发集团向天津物产金属国际贸易有限公司采购带钢金额分别为2441.03万元、6835.57万元、124.98万元；2018年，友发集团天津物产金属国际贸易有限公司销售带钢6832.14万元。


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