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金证研|迈赫股份：销售数据缺口逾七千万元 与劳务外包商上演“超前”合作( 二 )


据招股书 ， 2018年 ， 迈赫股份的董事、监事、高级管理人员及其他核心人员薪酬总额却为268.81万元；即较之2019年招股书披露的董事、监事、高级管理人员及其他核心人员的合计薪酬 ， 多出5万元 ， 令人费解 。
问题还未结束 。 据招股书 ， 2017-2019年 ， 迈赫股份的董事、监事、高级管理人员及其他核心人员薪酬总额分别为234.27万元、268.81万元、267.32万元 。 而在经常性关联交易的披露中 ， 迈赫股份向其董事、监事及高级管理人员支付的薪酬分别为223.35万元、257.71万元、267.32万元 。
由上述两组数据可推算出 ， 2018-2019年 ， 迈赫股份其他核心人员的薪酬分别11.1万元、0万元 。
但实际上 ， 据招股书及2019年招股书 ， 报告期内 ， 迈赫股份拥有3名其他核心人员 ， 分别为李振华、赵永军、田连发 。 其中 ， 李振华、赵永军均担任董事、副总经理、其他核心人员 ， 田连发担任智能装备事业部总经理助理、其他核心人员 。
即李振华、赵永军的薪酬已包括在董监高薪酬总额中；田连发除了其他核心技术人员外 ， 并未在董监高任职 ， 因此其他核心人员薪酬仅包括田连发 ， 而2018-2019年 ， 田连发的薪酬分别为11.1万元、12.39万元 ， 令人困惑 。
另外 ， 迈赫股份的员工社保缴纳人数或也经不起推敲 。
据招股书 ， 2017-2019年 ， 迈赫股份的员工社保缴纳人数分别为727人、837人、955人 。
但据市场监督管理局数据 ， 2017-2019年 ， 迈赫股份母公司的员工社保实缴人数分别为648人、747人、846人；同期 ， 其唯一纳入合并范围的子公司中汽迈赫（天津）工程设计研究院有限公司的员工社保实缴人数分别为59人、57人、51人 。
也就是说 ， 2017-2019年 ， 迈赫股份的员工社保实缴人数分别为707人、804人、897人；即较之市场监督管理局披露的数据 ， 招股书披露的员工社保缴纳人数分别多出20人、33人、58人 ， 令人唏嘘 。
然而 ， 财务数据的蹊跷之处 ， 尚未揭开全貌 。 关于对供应商采购额的披露 ， 迈赫股份或“乱了阵脚” 。
三、与业务分包商交易额“冲突” ， 采购数据真实性存疑
由于智能装备系统产品设计工作量大、专业领域分散、项目规模大、项目时间紧 ， 迈赫股份将部分非公司核心部分的项目环节（模块）进行分拆后 ， 选择分包供应商进行分包 。 其中 ， 劳务外包为业务分包合同中 ， 供应商仅为迈赫股份提供劳务性质服务的部分 。
据迈赫股份首轮问询回复 ， 报告期内 ， 即2017-2019年 ， 湖北天华智能装备股份有限公司（以下简称“天华智能”）系迈赫股份的业务分包供应商之一 ， 分包业务类型为自行小车设备 。 其中2017年 ， 天华智能系迈赫股份第三大分包商 ， 迈赫股份对其合作金额为793.49万元 。
据天华智能新三板公开转让说明书 ， 2017年 ， 天华智能的前五客户分别为青岛软控机电工程有限公司、长城汽车股份有限公司、东南（福建）汽车工业有限公司、上海通用五菱汽车股份有限公司、深证市比亚迪供应链管理有限公司 ， 天华智能对上述客户的销售额分别为1,411.11万元、1,073.82万元、438.46万元、355.3万元、320.43万元 。
而2017年 ， 迈赫股份在招股书中披露的对天华智能793.49万元的采购额 ， 比上述天华智能第三大客户的销售额还多 ， 但天华智能的前五客户名单中却未出现迈赫股份的“身影” 。
据天华智能新三板公开转让说明书及2018年年报 ， 2016年及2018年 ， 迈赫股份均为天华智能第五大客户 ， 天华智能对迈赫股份的销售金额分别为461.54万元、677.78万元 。
据首轮问询函回复 ， 2018年 ， 迈赫股份的前五大业务分包供应商分别为大连鸿成机电设备有限公司、山东华克工程有限公司、安徽华顺智能装备有限公司、保定市精工汽车模具技术有限公司、江苏万和涂装机械有限公司 ， 迈赫股份对上述分包商的合作金额分别为2,203.96万元、885.45万元、400.8万元、386.4万元、333.1万元 。


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