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21财闻汇|证监会“亮剑”大数据：半年新增165案，已罚没38.39亿元！多类“违法套路”曝光( 二 )


资金占用、违规担保“套路”曝光
按照监管层披露 ， （上半年部分案件中）大股东和实际控制人资金占用、违规担保 ， 严重损害上市公司和中小股东利益 。
数据显示 ， 证监会上半年对24件未按规定披露此类重大信息行为立案调查 ， 部分案件涉及恶性利益输送 。
从上市公司违规路径来看 ， 多属于三种模式 。
一是虚构业务向大股东转移资金 ， 如新光圆成(00147)假借支付股权款、债务转移等手段 ， 向大股东提供资金14亿元未如实披露；
二是为关联方提供巨额担保 ， 如银河生物(00806)先后15次为大股东等关联方对外借款提供担保累计15.4亿元未如实披露；
三是大股东、实际控制人操控多家上市公司违规占用资金 ， 如富控互动、尤夫股份实际控制人以上市公司名义对外借款、以上市公司银行存款为质押向银行贷款 ， 资金转入大股东控制的账户 。
此前21世纪经济报道曾深入跟踪“中技系”案例 。 在该案例中 ， 颜静刚掌控的“中技系” ， 一度拥有富控互动、尤夫股份、宏达矿业三家A股上市公司 。
证监会查明 ， 2014年上半年-2018年上半年 ， 富控互动“未及时披露对外担保” ， 关联交易大多涉及实控人颜静刚本人及其控制的公司 。
根据公开数据统计 ， 2014年半年报-2018年半年报 ， 富控互动未披露新增对外担保 ， 合计金额达181.86亿元 。
此外 ， 2017年至2018年上半年 ， 富控互动与颜静刚或颜静刚控制的其他公司等作为共同债务人 ， 发生共同借款 ， 涉及金额0.7亿元 ， 也未及时履行披露义务 。
“一些资本掮客通过并购借壳等一系列手段 ， 取得上市公司控制权后 ， 一边把上市公司当做取款机 ， 通过关联交易违规担保等方式疯狂敛财 ， 另一边又因为此前收购时高额的业绩承诺 ， 实施财务造假等行为 ， 是监管严厉打击的重点 。 ”此前 ， 接近监管人士向21世纪经济报道采访人员分析指出 。
部分“看门人”被罚 恶性操纵仍然较多
从监管层披露信息来看 ， 在对上市公司违法违规行为调查的同时 ， 证监会也对中介机构的执业行为予以关注 ， 发现部分中介机构未能勤勉尽责执业 ， 独立性不足 ， 看门人作用缺失 。
数据显示 ， 证监会上半年对6家会计师事务所在审计项目中涉嫌未勤勉尽责进行一案双查 ， 对正中珠江会计师事务所做出行政处罚事先告知 。 1-6月累计新增中介机构违法案件10起 ， 其中涉及审计机构8起 ， 保荐机构1起 ， 评估师事务所1起 。
证监会调查发现 ， 有的审计机构配合上市公司伪造银行存款和询证回函 ， 有的在收入、关联方审计中未保持应有的职业怀疑或者在风险评估、控制测试等方面存在重大缺陷 ， 出具的审计报告存在虚假记载 。 有的保荐机构执业把关不严 ， 未履行必要的审核程序 。
而另一组数据显示 ， A股市场内幕交易案件多发态势得到一定遏制 ， 但恶性操纵市场案件仍然较多 。
根据监管披露 ， 上半年内幕交易案发数量呈下降趋势 ， 利用并购重组、业绩大幅波动进行不公平交易仍较多发 ， 避损型内幕交易案件同比增长 。 从操纵市场案件看 ， 实际控制人伙同市场机构操纵本公司股票价格案件时有发生 。
譬如 ， 新三板挂牌公司太一云实际控制人为符合创新层条件 ， 拉抬公司股价被立案调查 。 某上市公司实控人涉嫌动用数百个证券账户拉抬股价配合减持 ， 非法获利数亿元 。
证监会表示 ， 下一步将全面贯彻落实国务院金融委关于对资本市场违法行为“零容忍”的工作要求 ， 坚决从重从快从严打击上市公司财务造假、恶性操纵市场及内幕交易等重大违法违规行为 ， 综合运用一案多查、行政处罚 ， 市场禁入、重大违法强制退市以及刑事追责、民事赔偿等全方位立体式追责机制 ， 切实提高违法成本 ， 净化市场生态 ， 保护投资者合法权益 。


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